Образец заполнения
Кто должен сдавать отчет
Все кредитные организации.
Срок сдачи отчета
Отчет о финансовых результатах в налоговые органы нужно представить в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного (календарного) года, т.е. не позднее 31 марта следующего года.
Проверка отчета о финансовых результатах
Когда отчет будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
Как заполнить
Главная
В заголовочной части отчета указываются следующие сведения:
- ИНН и КПП кредитной организации;
- налоговый период, за который представляется отчет о финансовых результатах;
- код территории в соответствии с общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления Российской Федерации (ОКАТО). До утверждения новой формы отчета в поле «ОКАТО» рекомендуется указывать код по ОКТМО;
- код кредитной организации в соответствии с общероссийским классификатором предприятий и организаций (ОКПО);
- регистрационный номер или порядковый номер кредитной организации;
- банковский идентификационный код (БИК);
- наименование кредитной организации;
- адрес организации в соответствии с учредительными документами;
- код налогового органа, в котором состоит на учете кредитная организация.
Далее указывается подписант отчета и дата составления.
Отчет о финансовых результатах составляется по данным за отчетный период и за аналогичный период прошлого года. Формирование показателей отчета осуществляется на основании разработочной таблицы и отчета по форме 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации».
| № строки | Наименование статьи | Что отражается | Порядок отражения (номера символов в соответствии с отчетом 0409102 и расшифровок) |
|---|---|---|---|
| Прибыли и убытки | |||
| 1 | Процентные доходы, всего, в том числе: | Общая сумма процентных доходов, полученных банком за отчетный период | стр. 1 = стр. 1.1 + стр. 1.2 + стр. 1.3 + стр. 1.4 (рассчитывается автоматически) |
| 1.1 | от размещения средств в кредитных организациях | Доходы в виде процентов от размещения средств в ЦБ РФ, кредитных организациях и банках-нерезидентах | 11118 + 11119 + 11215 + 11216 + 11217 + 113 + 114 + 11603 + 11607 + S17101/1.1 + S17201/1.1 |
| 1.2 | от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями | Доходы в виде процентов по предоставленным кредитам различным юридическим и физическим лицам, а также по прочим размещенным средствам | 111 (кроме 11118, 11119) + 112 (кроме 11215, 11216, 11217) + 116 (кроме 11603, 11607) + 12401 + S12406/1.2 + S16203/1.2 + 17101 - S17101/1.1 + 17201 - S17201/1.1 |
| 1.3 | от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) | Доходы от проведения лизинговых сделок | 12405 |
| 1.4 | от вложений в ценные бумаги | Доходы в виде процентов по вложениям в долговые обязательства | 115 |
| 2 | Процентные расходы, всего, в том числе: | Общая сумма процентных расходов банка за отчетный период | стр. 2 = стр. 2.1 + стр. 2.2 + стр. 2.3 (рассчитывается автоматически) |
| 2.1 | по привлеченным средствам кредитных организаций | Процентные расходы по полученным от кредитных организаций кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам | 211 (кроме 21104) + 21210 + 21211 + 21315 + 21316 + 21317 + 21415 + 21416 + 21417 + S27101/2.1 + S27201/2.1 |
| 2.2 | по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями | Расходы в виде процентов по кредитам, полученным от прочих кредиторов, по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических и физических лиц | 21104 + 212 (кроме 21210, 21211) + 213 (кроме 21315, 21316, 21317) + 214 (кроме 21415, 21416, 21417) + 215 + 216 + 217 + 22201 + 27101 - S27101/2.1 + 27201 - S27201/2.1 |
| 2.3 | по выпущенным долговым обязательствам | Расходы в виде процентов по выпущенным долговым обязательствам | 218 |
| 3 | Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) | Разница между суммой процентных доходов и расходов | стр. 3 = стр. 1 – стр. 2 (рассчитывается автоматически) |
| 4 | Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: | Разница между доходами от восстановления суммы резервов и суммой отчислений в резервы на возможные потери по ссудам и ссудной задолженности, по начисленным процентным доходам | S16305/4 - S25302/4 |
| 4.1 | изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам | Разница между доходами от восстановления суммы резервов и суммой отчислений в резервы на потери по процентным доходам | S16305/4.1 + S16305/4.2 - S25302/4.1 - S25302/4.2 |
| 5 | Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери | Разница между суммой процентных доходов и расходов с учетом резерва на возможные потери | стр. 5 = стр. 3 + стр. 4 (рассчитывается автоматически) |
| 6 | Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Разница между доходами и расходами по операциям с приобретенными ЦБ, оцениваемыми по справедливой стоимости, производными финансовыми инструментами | S131/6 + S15101/6 + S152/6 + 161 - S231/6 - S24101/6 - S242/6 - 251 |
| 7 | Чистые доходы от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Разница между доходами и расходами по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости | 28101 + 28102 + 28103 - 47201 - 47202 - 47203 |
| 8 | Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи | Разница между доходами и расходами по операциям с приобретенными ЦБ, имеющимися в наличии для продажи | S131/7 + 15101 - S15101/6 + S152/7 - S231/7 - 24101 + S24101/6 - S242/7 |
| 9 | Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения | Разница между доходами и расходами по операциям с ЦБ, удерживаемыми до погашения | 131 - S131/6 - S131/7 + S152/8 - 231 + S231/6 + S231/7 - S242/8 |
| 10 | Чистые доходы от операций с иностранной валютой | Разница между доходами и расходами от операций по купле-продаже иностранной валюты | 122 + 15202 - 221 - 24202 |
| 11 | Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | Разница между положительной и отрицательной переоценкой средств в иностранной валюте | 15102 - 24102 |
| 12 | Чистые доходы от операций с драгоценными металлами | Разница между доходами и расходами от операций с драгоценными металлами | 264 + 265 - 464 - 465 |
| 13 | Доходы от участия в капитале других юридических лиц | Доходы в виде дивидендов от вложений в акции других организаций и прочие доходы от участия | 141 +142 + 143 + 144 |
| 14 | Комиссионные доходы | Доходы от открытия и ведения банковских счетов, за РКО клиентов, за выдачу банковских гарантий и др. | 121 + 123 + 162 - S16203/1.2 |
| 15 | Комиссионные расходы | Комиссионные сборы за перевод денежных средств, РКО, полученные гарантии и поручительства и др. | 252 |
| 16 | Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи | Разница между доходами от восстановления суммы резервов и суммой отчислений в резервы на возможные потери по ЦБ, имеющимся в наличии для продажи | S16305/14 - S25302/14 |
| 17 | Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения | Разница между доходами от восстановления суммы резервов и суммой отчислений в резервы на возможные потери по ЦБ, удерживаемым до погашения | S16305/15 - S25302/15 |
| 18 | Изменение резерва по прочим потерям | Разница между доходами от восстановления суммы резервов и суммой отчислений в резервы на прочие потери | 16305 + 17307 - S16305/4 - S16305/14 - S16305/15 - 25302 - 27309 + S25302/4 + S25302/14 + S25302/15 |
| 19 | Прочие операционные доходы | Доходы от проведения банком прочих сделок (аренда сейфов и специальных помещений для хранения ценностей, операции с драгоценными металлами и камнями, изменение курса ЦБ, индекса цен и др.) | 124 (кроме 12401, 12405) + 132 + 15103 + 15201 + 15203 + 15204 - S152/6 - S152/7 - S152/8 + 163 (кроме 16305) + 171 (кроме 17101) + 17202 + 17203 + 17301 + 17302 + 17303 + 17304 + 17305 + (17306 - 17307) - S12406/1.2 |
| 20 | Чистые доходы (расходы) | Общая сумма доходов (расходов) кредитной организации от осуществления своей деятельности за отчетный период | стр. 20 = стр. 5 + стр. 6 + стр. 7 + стр. 8 + стр. 9 + стр. 10 + стр. 11 + стр. 12 - стр. 13 + стр. 14 - стр. 15 + стр. 16 + стр. 17 + стр. 18 + стр. 19 (рассчитывается автоматически) |
| 21 | Операционные расходы | Расходы по проведению банком прочих сделок (расходы на содержание персонала, имущества, амортизация, организационные и управленческие расходы, штрафные санкции и др.) | 222 (кроме 22201) + 232 + 24103 + 24201 + 24203 + 24204 - S242/6 - S242/7 - S242/8 + 25301 + 25303 + 261 + 262 + 263 + 264 (кроме 26411) + 271 (кроме 27101) + 272 (кроме 27201) + 27301 + 27302 + 27303 + 27304 + 27305 + 27306 + 27307 + (27308 – 27309) |
| 22 | Прибыль (убыток) до налогообложения | Разница между чистыми доходами (расходами) и операционными расходами | стр. 22 = стр. 20 – стр. 21 (рассчитывается автоматически) |
| 23 | Возмещение (расход) по налогам | Налог на прибыль, прочие налоги и сборы, включаемые в расходы | 26411 + 28101 + 28102 - 28103 |
| 24 | Прибыль (убыток) от продолжающейся деятельности | Разница между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль, а также прибылью от прекращенной деятельности | стр. 24 = стр. 22 – стр. 23 - стр. 25 (рассчитывается автоматически) |
| 25 | Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности | Разница между доходами и расходами по деятельности, относимой к прекращенной | 28601 - 47601 |
| 26 | Прибыль (убыток) за отчетный период | Разница между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль | стр. 26 = стр. 22 - стр. 23 |
| Прочий совокупный доход | |||
| 1 | Прибыль (убыток) за отчетный период | Разница между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль | стр. 1 = стр. 26 разд. 1 (рассчитывается автоматически) |
| 2 | Прочий совокупный доход (убыток) | Общая сумма доходов от прочих видов деятельности | х |
| 3 | Статьи, не переклассифицируемые в прибыль или убыток, всего | Общая сумма дохода от изменения фонда переоценки ОС и НМА, а также обязательств по пенсионному обеспечению работников | стр. 3 = стр. 3.1 + стр. 3.2 (рассчитывается автоматически) |
| 3.1 | наименование фонда переоценки ОС и НМА | Прирост (снижение) размера фонда переоценки ОС и НМА | 715 - 725 |
| 3.2 | изменение фонда переоценки обязательств по пенсионному обеспечению работников | Прирост (снижение) размера фонда переоценки обязательств по пенсионному обеспечению работников | 716 - 726 |
| 4 | Налог на прибыль по статьям, не переклассифицируемые в прибыль или убыток | Сумма налога на прибыль от прочих видов деятельности | 72903 + 72904 + 72905 - 71903 - 71904 - 71905 |
| 5 | Прочий совокупный доход (убыток), не переклассифицированный в прибыль или убыток, за вычетом налога на прибыль | Разница между доходом и налогом на прибыль от прочих видов деятельности | стр. 5 = стр. 3 - стр. 4 (рассчитывается автоматически) |
| 6 | Статьи, переклассифицируемые в прибыль или убыток, всего | Общая сумма дохода от изменения фонда переоценки финансовых активов и хеджирования денежных потоков | стр. 6 = стр. 6.1 + стр. 6.2 (рассчитывается автоматически) |
| 6.1 | изменение фонда переоценки финансовых активов для продажи | Прирост (снижение) размера фонда переоценки финансовых активов | 711 + 712 + 713 + 714 - 721 - 722 - 723 - 724 |
| 6.2 | изменение фонда хеджирования денежных потоков | Прирост (снижение) размера фонда хеджирования денежных потоков | 717 + 718 - 727 - 728 |
| 7 | Налог на прибыль, относящийся к статьям, переклассифицируемым в прибыль или убыток | Сумма налога на прибыль от прочих видов деятельности | 72901 + 72902 + 72906 - 71901 - 71902 - 71906 |
| 8 | Прочий совокупный доход (убыток), переклассифицированный в прибыль или убыток, за вычетом налога на прибыль | Разница между доходом и налогом на прибыль от прочих видов деятельности | стр. 8 = стр. 6 - стр. 7 (рассчитывается автоматически) |
| 9 | Прочий совокупный доход (убыток) за вычетом налога на прибыль | Общая сумма совокупного дохода (убытка) от прочих видов деятельности | стр. 9 = стр. 5 + стр. 8 (рассчитывается автоматически) |
| 10 | Финансовый результат за отчетный период | Конечный Финансовый результат деятельности организации | стр. 10 = стр. 1 + стр. 9 (рассчитывается автоматически) |
Пояснения
Применяются в случае раскрытия состава и экономического содержания отдельных показателей отчета о финансовых результатах.
Расшифровки
Расшифровки, используемые для формирования отчета о финансовых результатах
Законодательство