Кто должен подавать заявление
Организации и ИП - налоговые агенты с целью уменьшения НДФЛ иностранных сотрудников, работающих по патенту, на фиксированные платежи.
Срок подачи заявления
Конкретные сроки нормами НК РФ не установлены. Подается, как правило, при получении от сотрудника заявления об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа и документа, подтверждающего его уплату.
Заявление должно быть подано до окончания налогового периода (года). Налоговый период уплаченных авансовых платежей и период, в котором можно на них уменьшить сумму налога, должны совпадать, и это должен быть один и тот же год. В противном случае налоговые органы могут не подтвердить возможность уменьшения суммы НДФЛ.
Проверка заявления
Когда заявление будет заполнено, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
Заявление на каждого конкретного иностранца подается один раз и действует в рамках одного налогового периода.
В заявлении указываются следующие сведения:
- ИНН и КПП организации либо ИНН ИП;
- порядковый номер заявления, поданного в текущем году;
- код налогового органа, в который подается заявление;
- налоговый период (календарный год), в котором заявитель планирует уменьшить сумму НДФЛ.
Далее указывается подписант:
- «Руководитель» - если заявление представлено руководителем организации;
- «Уполномоченный представитель» - если документ подается представителем организации.
При этом указывается ФИО и ИНН (при наличии) руководителя организации либо уполномоченного представителя, а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
В поле «Телефон» указывается номер телефона, по которому можно связаться с ответственным лицом (его представителем).
Также указывается дата составления заявления.
Сведения
В данном разделе отражаются персональные сведения иностранных сотрудников, в отношении которых налоговый агент подает заявление на уменьшение суммы НДФЛ: ФИО сотрудника, ИНН, дата рождения, а также реквизиты документа, подтверждающего его личность.
Также в разделе «Сведения» по каждому сотруднику отражаются:
- дата отправки заявления;
- номер решения ФНС;
- дата получения ответа;
- статус ответа.
При наведении курсора на статус ответа отображается его текстовое значение:
- ✔ - право подтверждено;
- ➖ - отказано;
- ➡ - отправлен, ждем ответ.
В случае получения отказа на уменьшение НДФЛ по сотруднику указывается причина отказа из решения ФНС.
Кроме того, по каждому сотруднику открывается мини-стикер отчета, в котором отображаются: дата и текст решения налогового органа и его статус.