Кто должен подавать декларацию
Единую (упрощенную) декларацию могут сдавать организации и предприниматели, если в течение отчетного (налогового) периода у них одновременно соблюдались следующие условия:
- не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
- не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.
Срок подачи декларации
Единую (упрощенную) декларацию (ЕУД) сдают один раз в следующие сроки:
- по налогу на прибыль - не позднее 20-го числа первого месяца второго квартала, следующего за годом, в котором в последний раз было движение денег или имелись объекты обложения;
- по остальным налогам - не позднее 20-го числа первого месяца второго налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором в последний раз было движение денег или имелись объекты обложения.
Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП сдают ЕУД не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором была создана организация или зарегистрирован ИП.
Проверка налоговой декларации
Когда декларация заполнена, необходимо провести её проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
В поле «ИНН/КПП организации» отражаются реквизиты лица, представляющего декларацию: ИНН и КПП организации, ИНН ИП.
При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации автоматически проставляется «0». Если в первоначально представленную декларацию вносятся изменения, в том числе добавляется другой налог, в этом поле указывается номер корректировки. При этом должна быть обеспечена сквозная нумерация («1», «2» и т.д.).
Не допускается заполнение номера корректировки без ранее принятой первичной декларации.
В поле «Налоговый период» указывается отчетный год, за который представляется декларация.
В поле «Госорган» отражается код налогового органа, в который подается декларация.
В поле «Место нахождения» отражается код по месту нахождения (жительства) налогоплательщика. Если декларация подается ИП, указывается код «120», российской организацией - «210», иным лицом - «291».
В поле «Телефон» указывается номер контактного телефона налогоплательщика.
Далее указывается дата последней операции (месяц и год), в результате которой происходило движение денежных средств на счетах в банках и (или) в кассе организации.
Данное поле должно быть обязательно заполнено. Если таких операций за период с даты регистрации не осуществлялось, то все знакоместа поля заполняются нулями.
В строках 010-050 указываются налоги и признак представления декларации по тому или иному налогу. Так в отношении налогов, по которым единая упрощенная декларация подается, в графе «Декларация представляется» указывается признак «Да», в противном случае - «Нет».
Если признак представления декларации по строке 010 (НДС) принимает значение «Да», то обязательно указывается код налогового периода.
В случае заполнения единой декларации в отношении иного налога по строке 050 указывается номер главы части второй НК РФ, определяющей вид налога, по которому предусмотрено право представления декларации. Если налоговым периодом по налогу признается календарный год, поле «Налоговый период» не заполняется.
Также в декларации указывается подписант:
- «Руководитель» - в случае представления документа налогоплательщиком;
- «Уполномоченный представитель» - в случае подачи сведений представителем налогоплательщика. При этом указываются ФИО представителя, наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
В соответствующем поле отражается дата составления декларации.
Раздел «Первичные документы» предназначен для загрузки и отправки в налоговый орган подтверждающих документов.