Кто должен подавать отчет
Иностранные организации, которые ведут деятельность в России через постоянные представительства.
Срок подачи отчета
Ежегодно, не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если срок сдачи отчета выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день.
Проверка отчета
Когда отчет будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
Главная
В поле «ИНН/КПП организации» указываются реквизиты организации (отделения иностранной организации), через которую (которое) иностранная организация осуществляет деятельность в РФ.
В поле «Номер корректировки» в первичном отчете автоматически проставляется «0», в уточненном за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).
Для каждого уточненного отчета номер корректировки должен быть на 1 больше, чем номер ранее принятого налоговым органом документа.
В поле «Налоговый период» автоматически указывается код налогового периода и год, за который представляется отчет.
В поле «Госорган» отражается код налогового органа, в который представляется отчет.
В поле «Телефон» отражается номер телефона, по которому можно связаться с налогоплательщиком или его представителем.
В соответствующих полях указываются коды государства (территории) регистрации и налогового резидентства иностранной организации в соответствии с ОКСМ.
Далее указывается подписант:
- Руководитель - если документ представлен налогоплательщиком,
- Уполномоченный представитель - если документ подан представителем налогоплательщика.
При этом указывается ФИО руководителя отделения иностранной организации либо уполномоченного представителя, а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
Также автоматически указывается дата.
Раздел 1. Общие сведения о деятельности иностранной организации
Раздел заполняется всеми иностранными организациями, представляющими годовой отчет.
В разделе 1 указываются следующие сведения о деятельности иностранной организации:
- дата начала и окончания (при наличии) осуществления деятельности на территории РФ;
- осуществлялась ли деятельность через постоянное представительство;
- осуществлялась ли деятельность подготовительного, вспомогательного характера, в том числе в пользу третьих лиц;
- какая деятельность рассматривается в качестве постоянного представительства (деятельность отделения иностранной организации или иной организации или физического лица).
Далее в разделе раскрывается информация о системе бухгалтерского и налогового учета, которую применяет отделение иностранной организации в РФ:
- КПП отделения иностранной организации, которым ведется налоговый учет, и представляются налоговые декларации по налогу на прибыль организаций при расчете налогооблагаемой прибыли в целом по группе отделений;
- методика распределения иностранной организацией доходов (расходов) между иностранной организацией и ее постоянными представительствами;
- перечень наименований регистров бухгалтерского и налогового учета, применяемых отделением;
- перечень применяемых счетов бухгалтерского учета.
Раздел 2. Финансовые данные
В разделе 2 отражаются данные об активах и пассивах компании.
Данные указываются по состоянию на отчетную дату, начало (на 01.01) и конец (на 31.12) налогового периода (либо на начало и конец деятельности, если она была начата или окончена в течение календарного года).
Суммы активов и пассивов на начало отчетного года, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на 31 декабря года, предшествующего отчетному, а на конец года – соответственно на 31 декабря отчетного года.
В разделе «Активы» указываются следующие данные:
- по строке 010 - стоимость нематериальных активов, организационные расходы, связанные с созданием отделения в Российской Федерации;
- по строке 020 – стоимость как действующих, так и находящихся на консервации или в запасе основных средств;
- по строкам 030 и 080 - краткосрочные и долгосрочные инвестиции отделения в ценные бумаги, предоставленные отделением займы и др.;
- по строке 040 - фактическая себестоимость запасов сырья, материалов, топлива, покупных полуфабрикатов, комплектующих изделий, запасных частей и т.п.;
- по строке 050 - затраты по незавершенному производству и незавершенным работам (услугам);
- по строке 060 - сведения об остатках товаров, предназначенных для реализации;
- по строке 070 - общая сумма задолженности покупателей, заказчиков и других дебиторов;
- по строке 090 - остатки денежных средств в кассе и на счетах отделения иностранной организации;
- по строке 100 - прочие активы, не нашедшие отражения в строках 010 - 090.
Строка 110 рассчитывается автоматически как сумма строк 010 - 100.
В разделе «Пассивы» указываются:
- по строке 120 - суммы задолженности банкам по полученным кредитам;
- по строке 130 - суммы задолженности по займам, полученным от других организаций (кроме банков);
- по строке 140 - общая сумма задолженности поставщикам и подрядчикам, внебюджетным фондам и бюджету и др.;
- по строке 150 - суммы полученных от сторонних организаций (покупателей и заказчиков) авансов;
- по строке 160 - прочие обязательства;
- по строке 170 - иные пассивы, не нашедшие отражения в строках 120 - 160.
Строка 180 рассчитывается автоматически как сумма строк 120 - 170.
Сумма, указанная в строке 110, должна соответствовать сумме, указанной в строке 180.
Первичные документы
Данный раздел предназначен для загрузки и отправки документов (например, учетной политики и др.).