НД по налогу на игорный бизнес

Главная

В титульном листе указываются следующие сведения:

• реквизиты (ИНН и КПП) организации, являющейся плательщиком налога на игорный бизнес;
• код налогового органа, в который подается декларация. Декларация представляется в налоговый орган по месту регистрации игровых столов (игровых автоматов) либо по месту нахождения организации - в отношении деятельности, связанной с организацией и проведением азартных игр в букмекерских конторах или тотализаторах. Крупнейшие налогоплательщики подают декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков;
• код по месту нахождения (учета) налогоплательщика. Организации, отнесенные к крупнейшим налогоплательщикам, выбирают код «213». Если декларацию представляют российские организации, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, то они указывают код «214» и т.д.

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации за налоговый период автоматически проставляется «0», в уточненной декларации за соответствующий налоговый период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Поле «Налоговый период» заполняется в соответствии с кодами, приведенными в справочнике. Налоговым периодом по данному налогу является месяц, поэтому при подаче декларации, например, за июнь нужно выбрать код «06», за июль – «07» и т.д. Также в данном поле отражается календарный год, за налоговый период которого представлена декларация.

Поле «Реорганизация, ликвидация» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются (ликвидируются).

В соответствующих полях отражаются номер телефона налогоплательщика и дата составления декларации.

Также в титульном листе указывается подписант:

• руководитель - если документ представлен налогоплательщиком;
• уполномоченный представитель - если документ подается представителем плательщика. При этом указывается наименование представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

В соответствующем поле указывается дата составления декларации.

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Раздел 1 заполняется автоматически на основе сведений, отраженных в подразделе 2.1 и разделе 4.

По строке 010 автоматически указывается код бюджетной классификации, по которому происходит зачисление налога на игорный бизнес.

По строке 020 указывается код по ОКТМО в соответствии с местом постановки налогоплательщика на налоговый учет.

По строке 030 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет и рассчитанная по формуле:

стр. 030 = (стр. 070 + стр. 080) гр. 4 подраздел 2.1 + стр. 010 раздел 4

Раздел 2. Расчет налога по игровым столам или автоматам

Раздел предназначен для определения суммы налога в отношении таких объектов как игровые столы или игровые автоматы.

Строки 020-060 по игровым столам заполняются на основании сведений из подразделов 2.2, а строки 020-040 по игровым автоматам - из раздела 3.

По строке 020 автоматически рассчитывается общее количество объектов, подлежащих налогообложению:

• игровые столы: стр. 020 = ∑ стр. 040 по всем подразделам 2.2
  стр. 020 = (стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060)
• игровые автоматы: стр. 020 = (стр. 010 + стр. 020 + стр. 040) раздел 3
  стр. 020 = (стр. 030 + стр. 040)

По строке 030 автоматически рассчитывается количество объектов, подлежащих налогообложению по установленным НК РФ ставкам:

• игровые столы (ставка 250000 руб. за один игровой стол с одним игровым полем): стр. 030 = ∑ стр. 050 по всем подразделам 2.2
• игровые автоматы (ставка 15000 руб. за один игровой автомат): стр. 030 = стр. 020 раздел 2 - (стр. 040 + стр. 050) раздел 3

По строке 040 автоматически рассчитывается количество объектов, подлежащих налогообложению по 1/2 ставки, установленной зависимости от даты регистрации или выбытия объектов. Данная ставка применяется в случае, если игровой стол или автомат были зарегистрированы после 15-го числа текущего налогового периода либо, наоборот, выбыли до этой даты (включительно):

• игровые столы: стр. 040 = ∑ стр. 060 по всем подразделам 2.2
• игровые автоматы: стр. 040 = (стр. 040 + стр. 050) раздел 3

По строке 050 автоматически рассчитывается количество игровых столов, имеющих более одного игрового поля, подлежащих налогообложению. Если игровой стол имеет более одного игрового поля, то ставка налога по нему увеличивается кратно их количеству:

стр. 050 = ∑ стр. 070 по всем подразделам 2.2

По строке 060 автоматически рассчитывается количество игровых столов, имеющих более одного игрового поля, подлежащих налогообложению по 1/2 ставки, установленной в зависимости от даты регистрации или выбытия таких объектов:

стр. 060 = ∑ стр. 080 по всем подразделам 2.2

Подраздел 2.1. Сумма исчисленного налога

В данном подразделе осуществляется расчет суммы налога по игровым столам и автоматам, подлежащим налогообложению.

В графе 3 строки 080 указывается налоговая ставка, установленная НК РФ в размере 15000 руб. за один игровой автомат.

В графе 4 строк 070 – 080 автоматически указывается сумма исчисленного налога по соответствующим объектам налогообложения:

стр. 070 (игровые столы) = ∑ стр. 090 по всем подразделам 2.2
стр. 080 (игровые автоматы) = стр. 080 гр. 3 * стр. 030 раздел 2 + 1/2 стр. 080 гр. 3 * стр. 040 раздел 2

Подраздел 2.2. Расчет налога по игровым столам

Подраздел предназначен только для владельцев игровых столов и заполняется на основании данных подраздела 3.1.

По строке 010 указывается количество имеющихся игровых полей на игровом столе.

При наличии игровых столов с различным количеством игровых полей подраздел 2.2 заполняется столько раз, сколько имеется вариантов количества игровых полей на игровых столах.

По строке 020 указывается налоговая ставка, установленная НК РФ в размере 250000 руб. за один игровой стол с одним игровым полем.

По строке 030 автоматически исчисляется налоговая ставка с учетом количества игровых полей на игровом столе:

стр. 030 = стр. 010 * стр. 020

Строка 030 заполняется в отношении игровых столов, имеющих более одного игрового поля.

По строке 040 автоматически указывается общее число игровых столов, имеющих количество игровых полей, отраженное в строке 010:

стр. 040 = (стр. 020 + стр. 030 + стр. 050) подраздел 3.1

По строке 050 автоматически указывается количество игровых столов с одним игровым полем, в отношении которых применяется ставка, установленная НК РФ в размере 250000 руб.:

стр. 050 = стр. 040 – (стр. 050 + стр. 060) подраздел 3.1, если стр. 010 = 1

По строке 060 автоматически указывается количество игровых столов с одним игровым полем, в отношении которых применяется 1/2 ставки, установленной в зависимости от даты регистрации или выбытия таких столов:

стр. 060 = (стр. 050 + стр. 060) подраздел 3.1, если стр. 010 = 1

По строке 070 автоматически указывается количество игровых столов с более, чем одним игровым полем, в отношении которых применяется ставка, установленная НК РФ с учетом количества игровых полей:

стр. 070 = стр. 040 – (стр. 050 + стр. 060) подраздел 3.1, если стр. 010 > 1

По строке 080 автоматически указывается количество игровых столов с более, чем одним игровым полем, в отношении которых применяется 1/2 ставки, установленной НК РФ в зависимости от даты регистрации или выбытия таких столов:

стр. 080 = (стр. 050 + стр. 060) подраздел 3.1, если стр. 010 > 1

По строке 090 автоматически исчисляется сумма налога по игровым столам:

стр. 090 = стр. 050 * стр. 020 + стр. 060 * 1/2 стр. 020, если стр. 010 = 1
стр. 090 = стр. 070 * стр. 030 + стр. 080 * 1/2 стр. 030, если стр. 010 > 1

Раздел 3. Изменение количества объектов налогообложения за налоговый период

В разделе 3 отражается поступление и выбытие игровых столов и автоматов в течение месяца:

• по строке 010 – количество объектов на начало месяца;
• по строке 020 – количество установленных объектов до 15 числа месяца;
• по строке 030 – количество выбывших объектов после 15 числа месяца;
• по строке 040 - количество установленных объектов после 15 числа месяца;
• по строке 050 - количество выбывших объектов до 15 числа месяца;
• по строке 060 - количество объектов на конец месяца. Строка 060 заполняется автоматически и рассчитывается так:

стр. 060 = стр. 010 + стр. 020 – стр. 030 + стр. 040 – стр. 050

По игровым столам раздел заполняется автоматически на основе данных подраздела 3.1.

Подраздел 3.1. Изменение количества игровых столов за налоговый период

Подраздел предназначен только для владельцев игровых столов.

По строке 010 указывается количество имеющихся игровых полей на игровом столе.

При наличии игровых столов с различным количеством игровых полей подраздел 3.1 заполняется столько раз, сколько имеется вариантов количества игровых полей на игровых столах.

По строкам 020 – 070 указывается движение игровых столов в течение месяца:

• по строке 020 – количество игровых столов на начало месяца;
• по строке 030 – количество установленных столов до 15 числа месяца;
• по строке 040 – количество выбывших столов после 15 числа месяца;
• по строке 050 - количество установленных столов после 15 числа месяца;
• по строке 060 - количество выбывших столов до 15 числа месяца;
• по строке 070 - количество игровых столов на конец месяца. Строка 070 заполняется автоматически и рассчитывается так:

стр. 070 = стр. 020 + стр. 030 – стр. 040 + стр. 050 – стр. 060

Раздел 4. Расчет налога по букмекерским конторам или тотализаторам

Раздел 4 предназначен для расчета налога букмекерскими конторами и тотализаторами.

По строке 010 отражается общая сумма налога, исчисленного в отношении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах:

стр. 010 = стр. 100 раздел 4.1 + стр. 100 раздел 4.2

Подраздел 4.1. Расчет налога по деятельности букмекерских контор

Подраздел 4.1 заполняется букмекерскими конторами, принимающими ставки (в т.ч. интерактивные) от участников азартных игр.

По строкам 010-030 указывается общее количество:

• процессинговых центров букмекерской конторы;
• пунктов приема ставок букмекерской конторы;
• процессинговых центров интерактивных ставок букмекерской конторы.

По строке 040 указывается общая сумма принятых ставок.

По строке 050 указывается общая сумма принятых интерактивных ставок.

По строке 060 автоматически рассчитывается сумма всех принятых ставок:

стр. 060 = стр. 040 + стр. 050

По строке 070 указывается общая сумма выплаченных выигрышей.

По строке 080 отражается налоговая база, рассчитанная так:

стр. 080 = стр. 060 - стр. 070

По строке 090 указывается ставка налога в соответствии с НК РФ в размере 7%.

По строке 100 отражается исчисленная сумма налога:

стр. 100 = стр. 080 * стр. 090 / 100

Подраздел 4.2. Расчет налога по деятельности тотализаторов

Подраздел 4.2 заполняется тотализаторами, принимающими ставки (в т.ч. интерактивные) от участников азартных игр.

По строкам 010-030 указывается общее количество:

• процессинговых центров тотализатора;
• пунктов приема ставок тотализатора;
• процессинговых центров интерактивных ставок тотализатора.

По строке 040 указывается общая сумма принятых ставок.

По строке 050 указывается общая сумма принятых интерактивных ставок.

По строке 060 автоматически рассчитывается сумма всех принятых ставок:

стр. 060 = стр. 040 + стр. 050

По строке 070 указывается общая сумма выплаченных выигрышей.

По строке 080 отражается налоговая база, рассчитанная так:

стр. 080 = стр. 060 - стр. 070

По строке 090 указывается ставка налога в соответствии с НК РФ в размере 7%.

По строке 100 отражается исчисленная сумма налога:

стр. 100 = стр. 080 * стр. 090 / 100

Первичные документы

Данный раздел предназначен для загрузки и отправки подтверждающих документов.