Кто должен подавать уведомление
Организации и ИП в следующих случаях:
- переход на УСН с другого налогового режима либо при создании организации (регистрации ИП);
- смена объекта налогообложения по УСН;
- переход с УСН на иной режим налогообложения;
- прекращение предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН;
- прекращение применения УСН в связи с переходом на уплату НПД;
- утрата права на УСН.
Срок подачи уведомления
Срок подачи зависит от того, по какому основанию представляется уведомление:
- код основания «1» - организации и ИП, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года - не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году, начиная с которого они переходят на УСН; вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП - в срок не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе;
- код основания «2» - до 31 декабря года, предшествующего смене объекта налогообложения;
- код основания «3» - не позднее 15 января года, с которого организация или ИП отказываются от УСН;
- код основания «4» - в течение 15 рабочих дней со дня прекращения деятельности;
- код основания «5» - в течение одного месяца с даты постановки ИП на учет в качестве самозанятого;
- код основания «6» - не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на упрощенку.
Проверка уведомления
Когда уведомление будет заполнено, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
В поле «ИНН/КПП организации» указываются реквизиты налогоплательщика: ИНН и КПП организации либо ИНН ИП.
В поле «Госорган» указывается код налогового органа, в который подается уведомление.
В поле «Телефон» указывается номер телефона, по которому можно связаться с уведомителем.
В поле «Признак основания» выбирается соответствующее основание для подачи уведомления:
- «1» - при переходе организации или ИП на УСН (с других налоговых режимов, для вновь созданных организаций и ИП, после утраты права на АУСН или НПД);
- «2» - в случае смены объекта налогообложения на УСН, например, с объекта «доходы» на «доходы минус расходы» и обратно;
- «3» - при переходе на другой налоговый режим в случае добровольного отказа от УСН;
- «4» - в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН;
- «5» - при переходе с УСН на режим налогообложения в виде НПД (для ИП-самозанятых);
- «6» - при утрате права на УСН из-за нарушения лимитов или других условий.
Дальнейший порядок заполнения уведомления зависит от того, какой был выбран код основания.
В случае выбора кода «1» дополнительно отражаются следующие данные.
В поле «Переход на УСН» выбирается дата перехода, начиная с которой организация или ИП начнут применять УСН. Такой датой может быть:
- 1 января года, начиная с которого налогоплательщик изъявил желание перейти на УСН;
- дата постановки на учет в налоговом органе или регистрации ИП - для вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных ИП;
- дата утраты права на АУСН - для организаций и ИП, потерявших право на применение АУСН;
- дата снятия с учета в качестве плательщика НПД - для ИП, утративших статус самозанятых.
В поле «Объект налогообложения» выбирается соответствующий объект: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Далее указываются:
- балансовая стоимость основных средств по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого лицо переходит на УСН;
- доходы за 9 месяцев года, предшествующего календарному году, начиная с которого налогоплательщик переходит на УСН.
При выборе кода основания «2» указываются:
- объект налогообложения;
- год перехода на новый объект налогообложения.
При выборе кода основания «3» дополнительно отражается год, с начала которого организация или ИП уведомляют о переходе на иной режим налогообложения.
В случае выбора кода «4» указывается дата прекращения деятельности, в отношении которой применялась УСН.
При выборе кода «6» в поле «Дата перехода» указывается первое число месяца и год, в котором допущены несоответствия условиям применения УСН.
В поле «Причина утраты» выбирается соответствующий код причины.
Если причиной утраты права на применение УСН является превышение предельного размера доходов, выбирается код причины «1» и указываются код налогового (отчетного) периода и год, по итогам которого установлено данное превышение.
Если право на УСН утрачено в связи с нарушением требований, установленных п. 3 ст. 346.12 НК РФ (например, превышение лимита численности работников, балансовой стоимости основных средств и др.), выбирается код причины «2» и указываются код налогового (отчетного) периода и год, в котором установлено данное несоответствие, а также подпункт пункта 3 ст. 346.12 НК РФ, определяющий допущенное несоответствие требованиям применения УСН.
Если лицо, применяющее УСН с объектом «доходы», вступило в простое товарищество или заключило договор доверительного управления имуществом, оно утрачивает право на УСН из-за несоответствий требованиям, установленным п. 3 ст. 346.14 НК РФ. В этом случае выбирается код причины «3» и указывается код налогового (отчетного) периода и год, в котором установлено данное несоответствие.
В уведомлении также указывается подписант:
- «Руководитель» - если уведомление представляет налогоплательщик,
- «Уполномоченный представитель» - если документ подается представителем налогоплательщика. При этом указывается наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.
Также указывается ФИО налогоплательщика или его представителя.
Дата составления уведомления отражается автоматически.