Кто должен подавать заявление
Налогоплательщики - организации и ИП, имеющие право на возмещение НДС (акциза) в заявительном порядке.
Срок подачи заявления
Не позднее 5 дней со дня подачи декларации по НДС (акцизам), в т.ч. уточненной.
Проверка заявления
Когда заявление будет заполнено, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
В заявлении указываются следующие сведения:
- ИНН и КПП организации (ИНН ИП), которая реализует свое право на возмещение НДС (акциза) в заявительном порядке;
- порядковый номер заявления;
- код налогового органа, в который представляется заявление;
- код основания представления заявления: «01» - при подаче первичной декларации (на полную сумму НДС или акциза) либо «02» - при подаче уточненной декларации (в части превышения ранее заявленных по первичной декларации сумм).
Далее указываются сведения по декларации, в отношении которой подается заявление:
- код возмещаемого платежа: «1 - НДС» либо «2 - акциз»;
- способ представления декларации: «1 - по ТКС» или «2 - на бумаге»;
- имя файла декларации (без расширения) (для ТКС);
- налоговый период и дата представления декларации в налоговый орган, номер корректировки для уточненной декларации (если декларация была подана на бумаге).
В поле «На основании» выбирается и указывается норма НК РФ, являющаяся основанием для применения заявительного порядка возмещения налога (НДС или акциза). Например, код основания «01» указывают налогоплательщики-организации, у которых совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ, уплаченная за три календарных года, предшествующие году, в котором подается заявление, составляет не менее 2 млрд. руб.
В поле «Сумма к возмещению» указывается заявленная сумма НДС или акциза к возмещению в заявительном порядке.
В поле «Представляется» выбирается код вида представленного документа. В случае применения заявительного порядка возмещения НДС или акциза на основании банковской гарантии указывается код «1 - банковская гарантия», на основании договора поручительства - код «2 - договор поручительства».
В случае если налог возмещается без банковской гарантии или договора поручительства, в поле «Представляется» обязательно выбирается код «0 - отсутствует необходимость представления документов».
Далее в заявлении указывается подписант (руководитель организации или уполномоченный представитель), номер телефона и дата составления.
Сведения о возмещении
В данном подразделе отражается сумма НДС или акциза, которую необходимо возвратить на счет налогоплательщика.
В поле «Возврат средств на» выбирается код вида счета налогоплательщика, на который будет произведен возврат налога: «1 - банковский счет» или «2 - лицевой счет бюджетной организации».
В поле «в размере» указывается сумма налога, подлежащая возврату на счет налогоплательщика.
В случае если возврат налога осуществляется на банковский счет, в соответствующих полях указываются:
- банковские реквизиты счета (номер и БИК) для перечисления заявленной к возмещению суммы налога;
- наименование банка, в котором открыт данный счет.
В случае возврата налога бюджетной организацией на лицевой счет указываются следующие сведения:
- наименование владельца счета;
- номер лицевого счета, КБК и ОКТМО получателя;
- назначение платежа.
В поле «Остаток суммы» указывается сумма НДС либо акциза, не подлежащая возврату на счет.
Данное поле заполняется при наличии разницы между суммой НДС или акциза, отражаемой в полях «Сумма к возмещению» и «в размере».
Банковские гарантии (Договоры поручительства)
Подраздел заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения НДС или акциза на основании банковской гарантии или договора поручительства (в поле «Представляется» указан код «1» или «2»).
В соответствующих полях подраздела указываются:
- номер и дата банковской гарантии (договора поручительства);
- код организации, выдавшей гарантию (договор поручительства);
- наименование гаранта (поручителя), ИНН и КПП, БИК;
- сумма гарантии (поручительства).