Кто должен подавать уведомление
Организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками, которые перечисляют авансовые платежи, уплачивают налоги и взносы до подачи декларации (расчета) либо без декларации.
Срок подачи уведомления
Для всех налогов, кроме НДФЛ - не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Уведомление по НДФЛ, который перечисляют налоговые агенты, представляется дважды: не позднее 25-го числа текущего месяца и не позднее 3-го числа следующего месяца (кроме января и декабря). В январе одно уведомление - 25-го числа, а в декабре уведомление подают трижды: 3, 25 декабря и не позднее последнего рабочего дня года.
Если срок представления уведомления совпадает со сроком представления декларации (расчета), то представлять его не требуется. Например, срок представления уведомления по страховым взносам за март 2025 года - 25.04.2025, срок сдачи РСВ за 1 квартал 2025 года - тот же, значит уведомление по страховым взносам за март не подается, за исключением досрочной уплаты страховых взносов.
Сроки подачи по всем налогам см. в таблице.
Проверка уведомления
Когда уведомление будет заполнено, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
При заполнении уведомления ЕНП в Saby необходимо учитывать следующие особенности:
- в каждом месяце можно создать либо 2 уведомления (для пользователей, представляющих уведомления до 3-го и 25-го числа месяца) либо 1 (для тех, кто подает уведомления только до 25-го числа);
- в каждом уведомлении сведения указываются по всем обязательствам, относящимся к данному периоду, и по всем обособленным подразделениям (при их наличии), т.к. уведомление подается в целом по организации (см. календарь подачи уведомлений);
- не допускается указывать в уведомлении налоги с одинаковыми реквизитами (ОКТМО, КБК, КПП и период);
- при включении в уведомление обязательств, относящихся к другим периодам, они добавляются в уведомление соответствующего периода;
- для корректировки необходимо открыть ранее поданное уведомление и внести соответствующие исправления.
Календарь подачи уведомлений
| Срок пода- чи | Код налогового периода | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| НДФЛ, удержанный | Страхо- вые взносы | Налог на прибыль | Имущественные налоги | Налог при УСН | ЕСХН | ||||
| с 1 по 22 число | с 23 по последнее число | Имущеc- тво ЮЛ | Транс- порт | Земля | |||||
| 25.01 | 21/01 | 34/03 | |||||||
| 03.02 | 21/11 | ||||||||
| 25.02 | 21/02 | 21/01 | 21/01 | 34/04 | 34/04 | 34/04 | |||
| 03.03 | 21/12 | ||||||||
| 25.03 | 21/03 | 21/02 | 21/02 | ||||||
| 03.04 | 21/13 | ||||||||
| 25.04 | 21/04 31/01 | 34/01 | 34/01 | 34/01 | 34/01 | ||||
| 03.05 | 31/11 | ||||||||
| 25.05 | 31/02 | 31/01 | 31/01 | ||||||
| 03.06 | 31/12 | ||||||||
| 25.06 | 31/03 | 31/02 | 31/02 | ||||||
| 03.07 | 31/13 | ||||||||
| 25.07 | 31/04 33/01 | 34/02 | 34/02 | 34/02 | 34/02 | 34/02 | |||
| 03.08 | 33/11 | ||||||||
| 25.08 | 33/02 | 33/01 | 33/01 | ||||||
| 03.09 | 33/12 | ||||||||
| 25.09 | 33/03 | 33/02 | 33/02 | ||||||
| 03.10 | 33/13 | ||||||||
| 25.10 | 33/04 34/01 | 34/03 | 34/03 | 34/03 | 34/03 | ||||
| 03.11 | 34/11 | ||||||||
| 25.11 | 34/02 | 34/01 | 34/01 | ||||||
| 03.12 | 34/12 | ||||||||
| 25.12 | 34/03 | 34/02 | 34/02 | ||||||
| посл. раб. день | 34/13 | ||||||||
В уведомлении указываются следующие сведения:
- ИНН (для организаций и ИП) и КПП (для организаций);
- период, за который представляется уведомление;
- код и наименование налогового органа, в который подается уведомление;
- подписант уведомления: руководитель или уполномоченный представитель;
- дата составления.
Далее в отдельном подразделе указываются сведения об исчисленных суммах налогов и взносов, авансовых платежей:
- КБК налога с кодом подвида вида дохода бюджета;
- код по ОКТМО;
- КПП из налоговой декларации (не указывается ИП);
- сумма платежа;
- налоговый период, включающий в себя код отчетного периода, номер месяца (квартала) и календарный год.
При указании налогового периода необходимо учесть следующее:
- по налогу на имущество организаций, УСН, транспортному и земельному налогу (уплата налога авансовыми платежами поквартально) в поле «Налоговый период» код отчетного периода соответствует номеру квартала (например, авансовый платеж по налогу на имущество за 1 квартал 2025 года отражается так: год «2025», период «34» и месяц/квартал - «01»);
- по страховым взносам в поле «Налоговый период» код отчетного периода соответствует порядковому номеру месяца в квартале (например, страховые взносы за февраль 2025 года отражаются так: год «2025», период «21» и месяц/квартал - «02»);
- по «агентскому» НДФЛ в поле «Налоговый период» указывается код в зависимости от периода, за который рассчитали и удержали налог (например, НДФЛ, удержанный в период с 23 по 31 января 2025 года отражается так: год «2025», период «21» и месяц/квартал «11»).
Таблица со сроками представления уведомлений и периодами для каждого налога см. здесь.