Кто должен подавать расчет
Организации - участники проекта «Сколково» и инновационных научно-технологических центров (ИНТЦ), утратившие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика из-за превышения выручки в размере 1 млрд. руб.
Срок подачи расчета
Расчет представляется в срок, установленный для сдачи декларации по налогу на прибыль, т.е. не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговый период - календарный год).
Проверка расчета
Когда расчет будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
В поле «ИНН/КПП организации» указываются реквизиты налогоплательщика.
В поле «Номер корректировки» в первичном расчете за отчетный период автоматически проставляется «0», в уточненном расчете необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т.д.).
В поле «Налоговый период» указывается календарный год, за налоговый период которого представляется расчет.
В поле «Госорган» отражается код налогового органа, в который подается расчет.
В поле «Налогоплательщик» выбирается «1», если организация является участником проекта «Сколково» или «2», если организация - участник инновационного научно-технологического центра (ИНТЦ).
В поле «Телефон» отражается номер телефона налогоплательщика.
Далее указывается подписант:
- «Руководитель» - если документ представлен налогоплательщиком,
- «Уполномоченный представитель» - если документ подается представителем налогоплательщика. При этом указываются ФИО представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
Также автоматически отражается дата.
Расчет
В данном подразделе приводится расчет нарастающим итогом совокупного размера прибыли, полученной за истекшие налоговые периоды с начала того налогового периода, в котором годовой объем выручки, полученной организацией, превысил 1 миллиард рублей.
По строке 010 указывается общая сумма прибыли, полученной организацией за предыдущие годы:
стр. 010 = стр. 011 + стр. 012 + стр. 013 + стр. 014 + стр. 015 + стр. 016 + стр. 017 + стр. 018 + стр. 019
В строках 011-019 дается расшифровка суммы совокупного размера прибыли по годам с начала того налогового периода, в котором годовой объем выручки, полученной организацией, превысил 1 миллиард рублей.
По строке 020 отражается общая сумма прибыли организации, полученная за отчетный год:
стр. 020 = (стр. 021 + стр. 022) - (стр. 024 + стр. 025 - стр. 026)
В строках 021-026 раскрываются отдельные составляющие финансового результата за отчетный налоговый период:
- доходы от реализации;
- внереализационные доходы;
- доходы, не учитываемые при расчете прибыли;
- расходы, уменьшающие доходы от реализации;
- внереализационные расходы;
- убытки, не учитываемые при расчете прибыли.
В поле «Отчетный год» указываются:
- год, с которого начинается расчет совокупного размера прибыли;
- год, за который заканчивается расчет совокупного размера прибыли.
По строке 030 отражается сумма совокупного размера прибыли за предыдущие годы, включая отчетный год:
стр. 030 = стр. 010 + стр. 020
Убыток по строкам 010, 020 и 030 отражается со знаком «-» (минус).