Кто должен подавать уведомление
Организации и ИП, применяющие ОСНО и имеющие право на освобождение от уплаты НДС.
Воспользоваться освобождением можно, если выручка без НДС от реализации товаров (работ, услуг) за 3 предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб..
Срок подачи уведомления
При первичном освобождении - не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого организация или ИП решили воспользоваться правом на освобождение.
При продлении освобождения - по истечении 12 календарных месяцев с момента получения предыдущего освобождения, но не позднее 20-го числа последующего месяца.
Проверка уведомления
Когда уведомление будет заполнено, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
Главная
В поле «ИНН/КПП организации» указываются реквизиты налогоплательщика: организации или ИП.
В поле «Госорган» указывается код и наименование налогового органа по месту нахождения налогоплательщика, в который подается уведомление.
В поле «Уведомление» выбирается признак: в случае получения права на освобождение от уплаты НДС выбирается признак «1», для продления полученного ранее права - признак «2» и в случае отказа от использования права - признак «3».
В поле «Телефон» отражается номер контактного телефона для связи с налогоплательщиком (его представителем).
В поле «Дата начала права» указывается дата начала использования (продления срока действия) права на освобождение от НДС (указывается первое число месяца, с которого применяется освобождение) или дата отказа от использования права на освобождение.
В соответствующем поле отражается подписант:
- Руководитель - если документ представлен налогоплательщиком;
- Уполномоченный представитель - если документ подан представителем налогоплательщика. При этом указывается наименование представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
В поле «Дата» указывается дата составления уведомления.
Сведения
В данном разделе в зависимости от выбранного признака уведомления отражается выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС за 3 или 12 последовательных календарных месяцев, предшествующих месяцу, с которого налогоплательщик начинает использовать (продлевает или отказывается) право на освобождение от уплаты НДС.
В случае выбора в поле «Уведомление» признака «1» в разделе указываются:
- по строке 010 - совокупная выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС за 3 последовательных календарных месяца, предшествующих месяцу, с которого налогоплательщик начинает использовать право на освобождение от НДС;
стр. 010 = стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 - по строкам 020-040 - выручка за каждый месяц из 3 последовательных месяцев.
В случае выбора в поле «Уведомление» признака «2» или «3» по строкам 010-120 указывается выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС за 12 последовательных календарных месяцев, предшествующих месяцу, с которого продлевается право (происходит отказ от использования права) на освобождение от уплаты НДС.
Первичные документы
Раздел «Первичные документы» предназначен для загрузки и отправки в налоговый орган подтверждающих документов.
Вместе с уведомлением в налоговый орган необходимо направить документы, подтверждающие право на освобождение от уплаты НДС, перечень которых представлен в таблице:
| Вид документа | Кто представляет |
|---|---|
| Выписка из бухгалтерского баланса с отраженной суммой выручки | Организации |
| Выписка из книги продаж | Организации и ИП |
| Выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (КУДИР) | ИП на ОСНО |
| Выписка из книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН | Организации и ИП, перешедшие с УСН на ОСНО |
| Выписка из книги учета доходов и расходов ИП, применяющих ЕСХН | ИП, перешедшие с ЕСХН на ОСНО |