Кто должен подавать сведения
Организации, осуществляющие образовательную и (или) медицинскую деятельность, для подтверждения права на применение нулевой ставки по налогу на прибыль.
Срок подачи сведений
Сведения подаются в срок, установленный для сдачи годовой декларации по налогу на прибыль, т.е. не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговый период - календарный год).
Проверка сведений
Когда все необходимые сведения будут заполнены, необходимо провести их проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
Главная
В поле «ИНН/КПП организации» указываются реквизиты налогоплательщика в соответствии с документом, подтверждающим его постановку на учет в налоговом органе.
В поле «Номер корректировки» в первичных сведениях автоматически проставляется «0», в уточненных за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т.д.).
В поле «Налоговый период» указывается календарный год, за который представляются сведения.
В поле «Госорган» отражается код налогового органа, в который представляются сведения.
В поле «Телефон» отражается номер телефона налогоплательщика, указанный при регистрации.
Далее указывается подписант:
- Руководитель - если документ представлен налогоплательщиком,
- Уполномоченный представитель - если документ подается представителем налогоплательщика. При этом указывается наименование представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
В поле «Дата» указывается дата составления сведений.
Расчет
В данном разделе отражаются сведения, подтверждающие право применения организацией нулевой ставки по налогу на прибыль.
По строке 010 указывается общая сумма доходов, полученных организацией за налоговый период и учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
По строкам 011-012 отражаются соответственно доходы от реализации и внереализационные доходы при осуществлении образовательной и (или) медицинской деятельности.
По строке 013 автоматически рассчитывается доля доходов организации от образовательной и (или) медицинской деятельности в общей сумме доходов:
стр. 013 = (стр. 011 + стр. 012) / стр. 010 * 100
Организации вправе применять налоговую ставку 0%, если в течение налогового периода доходы от образовательной и (или) медицинской деятельности составляют не менее 90% их общих доходов.
Далее в подразделе «Сведения о численности работников в штате организации» указываются сведения о численности работников.
По строкам 020 - 032 указывается численность штатных работников организации по состоянию на 1 число каждого месяца отчетного года и на 31 декабря.
В графе 3 указывается общая численность работников в штате организации.
Организации, осуществляющие образовательную и (или) медицинскую деятельность, вправе применять ставку 0%, если непрерывно в течение налогового периода численность работников составляла не менее 15 человек.
Медицинскими организациями дополнительно указываются:
- в графе 4 - число сертифицированных (имеющих сертификат специалиста) и аккредитованных (есть свидетельство об аккредитации, выписка о ее прохождении или данные о прохождении аккредитации внесены в ЕГИСЗ) медработников;
- в графе 5 - доля медицинского персонала, имеющего сертификат или свидетельство об аккредитации специалиста, в общей численности сотрудников.
Организации, осуществляющие медицинскую деятельность, вправе применять ставку 0%, если непрерывно в течение налогового периода доля численности медработников, имеющих сертификат или свидетельство об аккредитации специалиста, в общей численности работников составляла не менее 50%.
Первичные документы
Раздел «Первичные документы» предназначен для загрузки и отправки в налоговый орган подтверждающих документов.