Кто должен подавать
Организации - участники налогового мониторинга, осуществляющие крупные сделки, а также специфические сделки и операции, которые не относятся к видам деятельности организации по кодам ОКВЭД.
Срок подачи
Ежеквартально, по состоянию на 1-е число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала.
Проверка информации
Когда информация о рисках будет заполнена, необходимо провести ее проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
В отчете указывается общая информация об организации, являющейся участником налогового мониторинга:
- ИНН и КПП организации;
- код налогового органа, в который подается информация.
В поле «Налоговый период» указывается год проведения налогового мониторинга, а также выбирается код периода, за который подается документ. Например, при представлении информации о рисках за 1 квартал указывается код «21» и т.д.
В поле «Номер корректировки» указывается последовательная нумерация редакций документа. Если информация подается впервые, то указывается «0», следующие редакции (уточненные) указываются с номерами «1», «2» и т.д.
В соответствующих полях указывается подписант отчета и его должность, а также дата составления отчета.
Риски
В данном разделе указывается информация о рисках по отдельным сделкам и операциям по состоянию на 1-е число месяца соответствующего квартала.
При отсутствии данных для раскрытия информация представляется с нулевыми значениями.
Риски организации отражаются в разрезе сделок и операций, которые относятся к крупным сделкам (операциям) и (или) нетипичным специфическим сделкам (операциям), не соответствующим видам деятельности организации по кодам ОКВЭД.
В разделе указываются следующие сведения:
- код или уникальный идентификатор риска, который присваивается организацией каждому риску самостоятельно и позволяет однозначно идентифицировать его;
- наименование риска;
- вид сделки (операции) по договору, в отношении которой выявлен риск. Например, при раскрытии информации по операции дарения выбирается код «03» и т.д. При выборе вида сделки (операции) с кодом «24 - иное» необходимо указать ее описание.
В блоке «Контрагенты» указываются сведения о контрагентах (покупатели, продавцы) сделки (операции).
Если контрагент - юридическое лицо, то выбирается его статус: резидент или нерезидент РФ и указываются:
- наименование контрагента. Для иностранной организации наименование указывается в латинской транскрипции;
- ИНН и КПП контрагента. Для иностранной организации указывается код страны и регистрационный номер в стране регистрации;
- реквизиты договора, заключенного с контрагентом: номер и дата;
- сумма сделки (операции) по договору.
В случае, если организации (участник налогового мониторинга и его контрагент) являются взаимозависимыми, в соответствующем поле проставляется отметка.
Если контрагентом является физическое лицо, то указываются его ФИО и ИНН (для резидентов РФ).
При заполнении нулевого отчета указываются следующие данные:
- в поле «Код» - «0»;
- в поле «Наименование» - «0»;
- в поле «Вид» - «24 – Иное» и в следующем поле «Данные отсутствуют».