Кто должен подавать
Организации - участники налогового мониторинга.
Срок подачи
Ежеквартально, по состоянию на 1-е число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала.
Проверка информации
Когда информация о рисках будет заполнена, необходимо провести ее проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
В отчете указывается общая информация об организации, являющейся участником налогового мониторинга:
- ИНН и КПП организации;
- код налогового органа, в который подается информация.
В поле «Налоговый период» указывается год проведения налогового мониторинга, а также выбирается код периода, за который подается документ. Например, при представлении информации о рисках за 1 квартал указывается код «21» и т.д.
В поле «Номер корректировки» указывается последовательная нумерация редакций документа. Если информация подается впервые, то указывается «0», следующие редакции (уточненные) указываются с номерами «1», «2» и т.д.
В соответствующих полях указывается подписант отчета и его должность, а также дата, по состоянию на которую представляется информация.
Риски организации
В данном разделе раскрывается информация о рисках по состоянию на 1-е число месяца соответствующего квартала.
В поле «ОКВЭД» выбирается код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД 2, соответствующий отраслевому риску.
Каждому риску должен соответствовать один код ОКВЭД фактически осуществляемого налогоплательщиком вида деятельности.
В случае невозможности отнесения риска к определенному виду деятельности, указывается код ОКВЭД по основному виду деятельности налогоплательщика.
Далее указываются:
- код соответствующей области риска;
- код направления выявления риска;
- код риска, присваиваемый организацией каждому риску самостоятельно и позволяющий однозначно идентифицировать его;
- категория риска. Если риск связан с осуществлением организацией финансово-хозяйственной деятельности и присущ всем видам экономической деятельности, то выбирается код «1» (общий риск). В случае раскрытия информации о риске, который характерен для определенного вида экономической деятельности указывается код «2» (отраслевой риск);
- наименование риска;
- описание риска.
- сокращенное наименование налога (сбора, страховых взносов) в отношении которого идентифицируется риск;
- норма НК РФ (абзац, подпункт, пункт, статья).
- вероятность возникновения риска («01» - очень низкая - 0-15%, «02» - низкая - 15,1-40%, «03» - средняя - 40,1-60%, «04» - высокая - 60,1-85%, «05» - очень высокая - 85,1-100%);
- уровень риска организации («1» - низкий, «2» - средний, «3» - высокий);
- последствия риска в денежной оценке (при наличии возможности отражения информации).