Кто должен подавать отчет
Организации и ИП, выступающие участниками оборота товаров, подлежащих прослеживаемости.
Неплательщики НДС в отчете указывают все операции с такими товарами. Плательщики - только те, которые не отражают в декларации по НДС, в т.ч. покупку товаров без НДС, недостачу, передачу или получение в качестве вклада в уставный капитал.
Срок подачи отчета
Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Проверка отчета
Когда отчет будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
В отчете отражаются следующие сведения:
- подписант (поле «Кто подписывает»);
- наименование организации или ФИО ИП, которые являются участниками оборота прослеживаемого товара;
- код налогового органа, в который подается отчет;
- ИНН и КПП (только для организаций) участника оборота товаров.
В поле «Период» указываются отчетный квартал и календарный год, в котором были осуществлены операции с прослеживаемыми товарами.
В поле «Номер корректировки» в первичном отчете указывается «0», а в корректировочном - номер корректировки по порядку («1», «2» и т.д.).
В поле «Место нахождения (учета)» указывается код места представления отчета в налоговый орган.
Поля «Форма реорганизации (ликвидация)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняются организацией - правопреемником в случае представления отчета за последний отчетный период и скорректированного отчета за реорганизованную организацию.
При сдаче отчета правопреемником в поле «Место нахождения (учета)» указывается код «215» или «216».
Далее в табличной части отчета по кнопке «+» заполняются данные по операциям с прослеживаемыми товарами:
- порядковый номер строки (графа 1);
- дата совершения (графа 2) и код вида операции с прослеживаемыми товарами (графа 3);
- вид и реквизиты (номер и дата) документа, на основании которого была совершена операция с прослеживаемыми товарами (графы 4-6);
- наименование контрагента участника оборота прослеживаемых товаров, которому передается право собственности на эти товары в случае передачи, или который передает право собственности на товары в случае приемки, а также ИНН и КПП (для организаций) контрагента (графы 7-9);
- регистрационный номер партии прослеживаемых товаров (РНПТ);
- единица количественного учета товара в соответствии с перечнем прослеживаемых товаров по ОКЕИ;
- количество прослеживаемого товара в единицах количественного учета;
- стоимость прослеживаемых товаров без НДС, указываемая отдельно по каждому РНПТ.