Кто должен подавать информацию
Организации, доля участия в которых других организаций и физических лиц составляет более 25%, - в случае подачи заявления о проведении налогового мониторинга.
Срок подачи информации
Информация подается в следующие сроки:
- для организаций, впервые подключающихся к мониторингу - не позднее 1 сентября текущего года;
- для организаций, применяющих данную форму налогового контроля - ежегодно по состоянию на 1-е число месяца соответствующего года, но не позднее одного месяца со дня его наступления.
Какие разделы заполнять
Отчет включает в себя титульный лист, который заполняется в обязательном порядке, и сведения об участниках организации.
Проверка информации
Когда отчет будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
Титульный лист
В титульном листе указываются следующие сведения:
- наименование организации, которая представляет информацию о своих участниках, а также ее ИНН и КПП;
- код налогового органа, в который подается информация;
- год проведения налогового мониторинга;
- дата, по состоянию на которую сформирована информация об участниках;
- номер версии предоставляемой информации. Если информация подается первый раз, то указывается «0», последующая (уточненная) информация отражается с номером, значение которого должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа, т.е. «1», «2» и т.д.
Также в титульном листе отражаются итоговые доли прямого и косвенного участия всех участников организации.
В отдельном поле указывается подписант:
- «Руководитель» - если отчет подается налогоплательщиком,
- «Уполномоченный представитель» - если документ представляется законным или уполномоченным представителем налогоплательщика. При этом указывается наименование представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
Сведения об участниках
Сведения об участниках включают в себя информацию об организациях и физических лицах, доля прямого либо косвенного участия которых составляет более 25%.
Сведения указываются как отдельно по каждому участнику организации, так и по участникам, входящим в группу организаций.
Если участником является российская или иностранная организация, то указываются следующие данные:
- полное и сокращенное наименование организации (для иностранных организаций - в русской и латинской транскрипции), ИНН и КПП (для российских организаций);
- номер участника;
- доля прямого или косвенного участия (в %);
- код налогового органа по месту нахождения организации (для российских организаций);
- регистрационный номер и код налогоплательщика в стране регистрации (для иностранных организаций);
- адрес места нахождения российской организации либо адрес иностранной организации в стране регистрации.
Если участником является физическое лицо, то указываются его персональные данные и сведения по доле участия в организации.