Уведомление о контролируемых сделках

Главная

В поле «ИНН/КПП организации» указываются реквизиты участника контролируемой сделки, представляющего уведомление.

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичном уведомлении автоматически проставляется «0», в уточненном за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

В случае подачи уточненного уведомления в него включаются все разделы, заполненные в ранее поданном уведомлении.

При заполнении поля «Госорган» отражается код налогового органа, в который представляется уведомление. Он выбирается из справочника.

В поле «Налоговый период» автоматически указывается календарный год, за который представляется уведомление.

В поле «Место учета» выбирается код места представления уведомления налогоплательщиком из соответствующего справочника. Так, крупнейшие налогоплательщики выбирают код «213», российские организации, не являющиеся крупнейшими – «214», ИП – «120» и т.д.

В поле «ОКТМО» указывается ОКТМО муниципального образования.

Поле «Реорганизация, ликвидация» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются или ликвидируются.

В полях «Телефон» и «Электронная почта» отражаются номер телефона и адрес электронной почты налогоплательщика или его представителя.

Далее указывается подписант:

• Руководитель - если документ представлен налогоплательщиком,
• Уполномоченный представитель - если документ подается представителем налогоплательщика. При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.

Сделки

Раздел 1А. Сведения

В разделе 1А указываются сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок). Он заполняется отдельно по каждой контролируемой сделке или группе однородных сделок, в т.ч. если такая сделка (группа однородных сделок) совершена комиссионером от своего имени, но по поручению и за счет комитента по договору комиссии.

Если в рамках одного договора совершаются различные неоднородные сделки, то по каждой такой сделке заполняется отдельный раздел 1А.

Чтобы сформировать раздел 1А, в разделе «Сделки» нужно добавить сведения по сделке.

В поле «Сделка №» автоматически указывается номер сделки по порядку.

Если сделка совершена комиссионером, то в соответствующем поле проставляется отметка (Нет/Да).

Далее в подразделе «Основания для контроля сделки…»:

• в поле «Взаимозависимость» выбирается соответствующий код взаимозависимости участников сделки;
• в поле «Основания контролируемой сделки» отмечаются соответствующие основания отнесения сделки к контролируемой согласно статье 105.14 НК РФ (например, если операция является сделкой между взаимозависимыми лицами, то проставляется отметка в поле 121 и т.д.);
• в поле «Особенности контролируемой сделки» отмечаются основания отнесения сделки к контролируемой с учетом особенностей, предусмотренных для сделок, совершенных между взаимозависимыми лицами, местом регистрации (жительства, налогового резидентства) всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация (например, если стороны сделки применяют разные ставки налога на прибыль, то проставляется отметка в поле 131 и т.д.).

Одновременное проставление отметок в полях 122-123 и 131-138 не допускается.

В подразделе «Сведения о контролируемой сделке»:

• в поле «Группа однородных сделок» проставляется отметка (Нет/Да), если сведения подготовлены по группе сделок.
  Если осуществлялось несколько операций в рамках одного договора, то в поле «Группа однородных сделок» отметка не делается;
• из соответствующих справочников выбираются: код наименования сделки и код стороны сделки, которой является налогоплательщик;
• в поле «Признак определения цены сделки» делается отметка (Не регулируется/Регулируется), если налогоплательщик совершил сделки, в отношении которых предусмотрено регулирование цен с учетом особенностей, установленных статьей 105.4 НК РФ;
• в поле «Код определения цены сделки» выбирается соответствующий код, если цена сделки признается рыночной в соответствии с п. 8-11 статьи 105.3 НК РФ;
• в поле «Код методов ценообразования» выбирается код того метода ценообразования, который использовал налогоплательщик (поле необязательно для заполнения);
• поле «Код типа сделки» заполняется при осуществлении контролируемых сделок между взаимозависимыми лицами (кроме сделок между российскими взаимозависимыми лицами), предметом которых являются товары мировой биржевой торговли: нефть, черные и цветные металлы, минеральные удобрения, драгоценные металлы и камни. Таким лицам необходимо раскрыть сведения о создании цепочки стоимости до звена, после которого в ней не участвуют взаимозависимые с налогоплательщиком лица. В данном поле проставляются отметки о том, сведения по каким типам сделок будут раскрываться. При выборе кодов «1 - Последующая реализация товара» и (или) «2 - Предшествующая покупка товара» сведения о таких сделках отражаются в разделе 1В, при выборе кода сделки «3 - Иные (сопутствующие) услуги» сведения о таких услугах раскрываются в разделе 1Г;
• в поле «Код источника информации» проставляется отметка соответствующего кода источника информации, используемой налогоплательщиком при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми (поле необязательно для заполнения);
• в поле «Количество участников сделки» отражается общее число участников контролируемой сделки;
• сумма доходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок), определяемых за календарный год по правилам бухгалтерского учета.
  Сумма дохода указывается только в том случае, если налогоплательщик в контролируемой сделке реализует товары (работы, услуги или иные объекты гражданских прав), при их приобретении отражается «0»;
• сумма доходов по контролируемой сделке, цена которой подлежит регулированию;
• стоимость товаров (работ, услуг, иных объектов гражданских прав), приобретаемых налогоплательщиком в контролируемой сделке (группе однородных сделок) за календарный год.
  Сумма расходов указывается только в том случае, если налогоплательщик в контролируемой сделке приобретает товары (работы, услуги или иные объекты гражданских прав), при их реализации отражается «0»;
• стоимость товаров (работ, услуг, иных объектов гражданских прав), приобретаемых налогоплательщиком по контролируемой сделке, цена которой подлежит регулированию.

При заполнении данного подраздела следует учитывать, что не допускается одновременное заполнение суммовыми значениями полей «Сумма доходов…» и «Сумма расходов…» и значение показателей должно быть равно сумме показателей полей «Итого стоимость без учета НДС и акцизов» в разделах 1Б, соответствующих этому разделу 1А.

Раздел 1Б. Предметы

Раздел 1Б заполняется отдельно по каждому разделу 1А. При этом если сделка предполагает неоднократное получение доходов (признание расходов), для каждого случая заполняется отдельный раздел 1Б.

Чтобы сформировать раздел 1Б, необходимо перейти в раздел «Предметы» и добавить соответствующие сведения:

• другой участник сделки: юридическое или физическое лицо, сведения о котором отражены в разделе «Участники»;
• номер и дата договора, которым оформлена сделка с другим участником;
• уникальный порядковый номер листа раздела 1Б. Данный номер отражается только по сделке, сведения о которой указаны в поле «Код типа сделки» раздела 1А;
• тип предмета сделки: товар, услуга или иной объект гражданских прав;
• название предмета сделки согласно первичным документам и дата совершения сделки.

В поле «Контракт» указывается уникальный номер контракта (кредитного договора), присвоенный банком в отношении договора, реквизиты которого указаны в поле «Договор» при совершении внешнеторговых сделок.

В следующих полях отражаются:

• количество предметов сделки;
• цена за единицу предмета сделки, указанная в первичных документах;
• итоговая стоимость предмета сделки в соответствии с первичными документами;
• годовая процентная ставка в случае, если предметом сделки являются долговые обязательства;
• код вида товара в соответствии с Общероссийским классификатором продукции.

Поле заполняется только при совершении сделок, не являющихся внешнеторговыми.

Коды видов товара заполняются только в случае, если предметом сделки является товар.

В поле «ОКТМО» указывается код в соответствии с общероссийским классификатором территорий муниципальных образований, где осуществляется переход права собственности на товар. В случае если переход права собственности осуществлен за пределами РФ, данное поле не заполняется.

В поле «Место сделки» указывается наименование места, в котором происходит переход права собственности на товар (например, наименование населённого пункта, порта, ж/д станции, аэропорта, пограничного перехода).

Данное поле не заполняется, если заполнено поле «ОКТМО».

В поле «Роялти» указывается сумма, используемая для расчета размера лицензионных платежей в соответствии с лицензионными и сублицензионными соглашениями или иными договорами, предметом взаимоотношений по которым является передача прав на использование нематериальных активов. В случае если соглашением установлена фиксированная сумма лицензионного вознаграждения, данное поле не заполняется.

Из классификатора ОКЕИ выбирается код единицы измерения предмета сделки.

Из классификатора стран мира выбирается код страны происхождения предмета сделки.

Поле заполняется только в случае приобретения товаров и иных гражданских прав в области внешней торговли.

В поле «ТН ВЭД» выбирается код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС.

Данное поле заполняется только при совершении внешнеторговых сделок.

Из классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) выбирается код вида деятельности, в соответствии с которым оказываются услуги, выполняются работы или осуществляется иная деятельность в результате сделки.

Данное поле не заполняется, если предметом сделки является товар.

В поле «Валюта» отражается код валюты, в которой определена цена сделки.

Затем отражается код условия поставки, который должен соответствовать условиям договора.

Поле «Условия» заполняется в случае, если предметом сделки являются товары.

Раздел 1В. Сделки последующей реализации или предшествующей покупки товара

В разделе 1В указываются сведения о цепочке создания стоимости в контролируемых сделках последующей реализации и (или) предшествующей покупки товаров между взаимозависимыми лицами (кроме сделок между российскими взаимозависимыми лицами), предметом которых являются товары мировой биржевой торговли: нефть, черные и цветные металлы, минеральные удобрения, драгоценные металлы и камни.

В случае если сделка последующей реализации совершена за пределами календарного года, за который представляется уведомление, но не позднее срока его представления, уменьшенного на один месяц, данная сделка подлежит отражению в разделе 1В.

В поле «Лист Раздела 1Б №» указывается порядковый номер листа раздела 1Б, который должен соответствовать номеру, указанному в поле «Лист №» раздела 1Б.

Если невозможно определить конкретную сделку последующей реализации или предшествующей покупки, в поле «Лист Раздела 1Б №» указывается «0» и комментарии.

В поле «Справочно к листу» перечисляются порядковые номера, указанные в поле «Лист №» раздела 1Б, в случае, если сделка последующей реализации или предшествующей покупки товаров осуществлена из нескольких сделок, отраженных в поле «Лист №»соответствующего Раздела 1Б. Порядковые номера указываются в порядке возрастания через знак «;» последовательно по дате сделки.

В случае если сделку последующей реализации или предшествующей покупки товаров провели из нескольких сделок, отраженных в поле «Лист №» соответствующего раздела 1Б, раздел 1В заполняется в отношении каждой такой сделки.

В поле «Комментарий» указываются причины отсутствия возможности установления сделки последующей реализации или предшествующей покупки товаров к сделке с порядковым номером, указанным в поле «Лист №» раздела 1Б.

Комментарии отражаются при условии, что в поле «Лист Раздела 1Б №» указан «0».

В поле «Листы Раздела 1В №» указываются:

• порядковый номер листа раздела 1В для сделки с порядковым номером, указанным в полях «Сделка №» раздела 1А и «Лист Раздела 1Б №». Если в поле «Лист Раздела 1Б №» указан «0», то в поле «№ к Разделу Б» указывается «0» и через знак «.» порядковый номер, например, «0.1», «0.2»;
• порядковый номер листа раздела 1В для сделки с порядковым номером, указанным в полях «Сделка №» раздела 1А, «Лист Раздела 1Б №» и «№ к Разделу Б». Данный номер указывается в случае, если в поле «Участник» выбран код «4-Торговый посредник» для поля «№ к Разделу Б». Если в поле «№ к Разделу Б» указан «0» или «0.1» или «0.2» и т.д., то в поле «№ к 1.1.4» указывается «0» и через знак «.» порядковый номер;
• порядковый номер листа раздела 1В для сделки с порядковым номером, указанным в полях «Сделка №» раздела 1А, «Лист Раздела 1Б №», «№ к Разделу Б» и «№ к 1.1.4». Данный номер указывается в случае, если в поле «Участник» выбран код «4-Торговый посредник» для поля «№ к 1.1.4». Если в поле «№ к 1.1.4» указан «0» или «0.1» или «0.2» и т.д., то в поле «№ к 1.1.5» указывается «0» и через знак «.» порядковый номер;
• порядковый номер листа раздела 1В для сделки с порядковым номером, указанным в полях «Сделка №» раздела 1А, «Лист Раздела 1Б №», «№ к Разделу Б», «№ к 1.1.4» и «№ к 1.1.5». Данный номер указывается в случае, если в поле «Участник» выбран код «4-Торговый посредник» для поля «№ к 1.1.5». Если в поле «№ к 1.1.5» указан «0» или «0.1» или «0.2» и т.д., то в поле «№ к 1.1.6» указывается «0» и через знак «.» порядковый номер.

Далее выбирается соответствующий тип сделки: последующая реализация или предшествующая покупка товара.

В поле «Участники взаимозависимы» проставляется отметка «Нет», если сделка последующей реализации или предшествующей покупки товаров совершена с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми. В противном случае делается отметка «Да».

В поле «Код использования» выбирается соответствующий код использования/происхождения товара. В случае выбора кода «5» обязательно указывается наименование использования/происхождения товара.

При выборе кодов использования «3», «4» или «5», остальные поля раздела 1В не заполняются.

При указании в поле «Код использования» кодов «1» или «2» отражаются следующие сведения о сделке:

• признак участника сделки (поле «Участник»). Для участника сделки с признаком «3-Конечный розничный покупатель товара» заполняются данные о стоимости и количестве товара, указываются валюта и единица измерения, остальные сведения о сделке не заполняются;
• номер и дата документа (в т.ч. договора, контракта, соглашения), которым оформлена сделка последующей реализации или предшествующей покупки товара;
• код условий поставки, соответствующий термину Инкотермс. Если термины Инкотермс не применяются, поле не заполняется;
• цена предмета исполнения сделки, указанная в первичных документах, а в случае ее отсутствия - исходя из правил формирования доходов, расходов, стоимости активов в целях бухгалтерского учета;
• количественная характеристика предмета исполнения сделки. Если в поле «Участник» выбран код «3-Конечный розничный покупатель товара», то указывается общее количество товаров, реализованных конечным покупателям с данным признаком за соответствующий календарный год;
• стоимость предмета исполнения сделки, совершенной налогоплательщиком, указанная в первичных документах, а в случае ее отсутствия - исходя из правил формирования доходов, расходов, стоимости активов в целях бухгалтерского учета. Если в поле «Участник» выбран код «3-Конечный розничный покупатель товара», то указывается общая итоговая стоимость товаров без учета НДС и акцизов в рублях или иностранной валюте, реализованных конечным покупателям с этим признаком за соответствующий календарный год;
• в поле «Дата сделки» указывается дата перехода права собственности;
• код валюты, в которой указана цена сделки (валюта, в которой оформлено долговое обязательство), согласно ОКВ;
• код единицы измерения, соответствующий количественной характеристике предмета исполнения сделки, отраженной в первичных документах при ее совершении, согласно ОКЕИ;
• код страны по ОКСМ, где происходит переход рисков утраты или повреждения товара, а также обязанности нести расходы, связанные с товаром, в терминах Инкотермс, если данные термины применяются участниками сделки. Если термины Инкотермс не применяются, указывается код страны, где происходит переход права собственности на товар;
• код по ОКТМО, где осуществляется переход права собственности на товар.

В случае перехода права собственности за пределами РФ данное поле не заполняется.

Раздел 1Г. Сопутствующие услуги к сделке

В разделе 1Г отражаются сведения о сопутствующих услугах, оказанных при реализации (поставке) товаров, сведения о которых указаны в разделе 1В. В случае отсутствия сопутствующих услуг раздел не заполняется.

В поле «Лист Раздела 1Б №» указывается порядковый номер листа раздела 1Б, который должен соответствовать номеру, указанному в поле «Лист №» раздела 1Б.

В поле «Участники взаимозависимы» проставляется отметка «Нет», если сопутствующая услуга совершена с участием лиц, не являющихся взаимозависимыми. В противном случае делается отметка «Да».

В поле «Услуга» указывается наименование сопутствующей услуги, влияющей на цену товара (например, транспортировка, хранение, страхование), к сделке, сведения о которой указаны в разделе 1Б.

В поле «Исполнитель» указывается полное наименование организации так, как оно указано в договоре, контракте или соглашении.

В поле «Регистрационный номер» отражается регистрационный номер, присвоенный иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации).

В поле «Страна» указывается числовой код страны регистрации (инкорпорации) организации согласно ОКСМ.

В поле «Стоимость» отражается стоимость предмета исполнения сделки, указанная в первичных документах, а в случае ее отсутствия - исходя из правил формирования доходов, расходов, стоимости активов в целях бухгалтерского учета.

В поле «Валюта» отражается код валюты, в которой указана стоимость сделки, согласно ОКВ.

Разделы 2-3. Участники

В разделе «Участники» указываются сведения об участниках контролируемой сделки (в т.ч. сделки, совершенной через посредника). В зависимости от того, сведения о каком участнике отражаются в данном разделе, будут формироваться разделы 2 или 3. Если участником сделки является организация, то формируется раздел 2, если физическое лицо, то раздел 3.

Если сведения заполняются в отношении комиссионера, то в соответствующем поле проставляется отметка.

Далее выбирается признак организации: российская, иностранная или иностранная структура без образования ЮЛ.

Если участником сделки является российская организация, то указываются такие сведения: наименование организации, ИНН и КПП.

Если участником сделки является иностранная организация или иностранная структура без образования юридического лица, то указываются: код страны, наименование организации, ее регистрационный номер и наименование идентификатора (например, БИН, УНП, IDNP, TIN), адрес.

Если участником сделки является физическое лицо, то отражаются следующие сведения:

• ФИО лица;
• код вида деятельности физического лица, который выбирается из перечня;
• ИНН физического лица, в т.ч. ИП и ФИО.

В случае, если физическое лицо не имеет ИНН либо является нерезидентом РФ, то дополнительно в отношении этого лица указываются следующие данные: дата и место рождения, наличие гражданства, сведения о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства или пребывания в РФ.

Раздел 4. Участники сделки последующей реализации или предшествующей покупки товара

В данном разделе отражаются сведения об участнике сделки последующей реализации или предшествующей покупки товаров.

В соответствующем поле выбирается статус участника: физическое лицо, юридическое лицо или иностранное лицо.

Далее указываются сведения об участнике:

• ФИО физического лица либо название организации или иностранной структуры без образования ЮЛ;
• код страны регистрации (инкорпорации) участника согласно ОКСМ;
• регистрационный или идентификационный номер, присвоенный участнику в стране регистрации (инкорпорации).

Данный раздел не заполняется, если в поле «Участник» раздела 1В выбран код «3-Конечный розничный покупатель товара».