НД по акцизам - табачные изделия

1151074

Бланк: Налоговая декларация по акцизам - табачные изделия
Скачать бланк
Образец: Налоговая декларация по акцизам - табачные изделия
Образец заполнения

Кто должен подавать декларацию

Организации и ИП, которые ввозят на территорию РФ, а также продают (передают) табачные изделия собственного производства.

Декларация подается и в тех случаях, когда начисленная сумма акциза равна нулю или отрицательная.

Срок подачи декларации

Декларацию нужно представить не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговый период – календарный месяц).

Если срок сдачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день.

Какие разделы заполнять

В состав налоговой декларации входят: титульный лист, разделы 1, 2, приложения 1-3. Обязательными для заполнения являются титульный лист, разделы 1 и 2, приложения формируются только в случае осуществления налогоплательщиком соответствующих операций.

Проверка налоговой декларации

Когда все необходимые разделы декларации будут заполнены, необходимо провести ее проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

Как заполнить

Декларацию заполняют в следующей последовательности: сначала заполняют приложения к декларации, соответствующие тем операциям, которые были у налогоплательщика в отчетном периоде. Потом формируют раздел 2, а затем на основе этих данных заполняется раздел 1.

Главная

В поле «ИНН/КПП организации» указываются реквизиты налогоплательщика.

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации автоматически проставляется «0», в уточненной за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т.д.).

В поле «Налоговый период» указывается календарный год, за налоговый период которого представляется декларация и из соответствующего справочника выбирается код отчетного месяца. Например, при сдаче отчета за август указывается код «08», за сентябрь – «09» и т.д.

При заполнении поля «Госорган» отражается полное наименование налогового органа, в который подается декларация. Эта строка заполняется автоматически при выборе из соответствующего справочника кода налогового органа. По умолчанию в программе проставляется код и наименование налогового органа, указанного в карточке регистрации налогоплательщика.

В поле «Место нахождения» выбирается код места представления декларации: по месту нахождения российской организации – «214», по месту жительства ИП – «120» и т.д.

Поле «Реорганизация, ликвидация» заполняют только те организации, которые в отчетном периоде реорганизуются или ликвидируются.

В поле «Телефон» автоматически отражается номер телефона налогоплательщика, указанный при регистрации.

Далее указывается подписант:

  • Руководитель - если отчет представлен налогоплательщиком,
  • Уполномоченный представитель - если декларация подается законным или уполномоченным представителем налогоплательщика.

При этом указывается ФИО руководителя организации либо представителя, а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Также в этом разделе декларации автоматически указывается дата.

Раздел 1. Сумма акциза, подлежащая уплате (возмещению)

Раздел 1 заполняется после того, как заполнены остальные разделы и приложения декларации.

По строке 010 указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата акциза. Данный код выбирается из соответствующего справочника. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов ФНС «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

По строке 020 отражается код бюджетной классификации, на который зачисляется акциз по табачным изделиям.

По строке 030 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет. При этом значение стр. 030 должно соответствовать сумме акциза, указанной по коду 40001 в подразделе 2.4.

По строке 040 указывается сумма акциза, подлежащая возмещению из бюджета (сумма превышения налоговых вычетов над исчисленной суммой акциза, а также сумма акциза по экспортированным подакцизным товарам). Значение по стр. 040 должно совпадать с суммой акциза по кодам 40002 и 40003 в подразделе 2.4.

Если на один и тот же КБК подлежат зачислению несколько сумм акцизов, рассчитанных по разным видам товаров, то их необходимо сложить и в строках 030 - 040 указать конечный результат.

Раздел 2. Расчет суммы акциза по подакцизным товарам

Раздел 2 предназначен для расчета суммы акциза в отношении каждого кода вида табачных изделий в отдельности.

Строки 010 - 030 заполняются только в отношении таких видов табачных изделий как: сигареты, папиросы, сигариллы, биди и кретек (коды 440, 441, 442, 450 и 460) за налоговые периоды с 1 сентября по 31 декабря каждого года. Если декларация подается за другие налоговые периоды или по другим видам табачных изделий, то строки 010 - 030 не заполняются.

По строке 010 указывается совокупный объем реализованных подакцизных товаров за налоговый период.

По строке 020 указывается среднемесячный совокупный объем реализованных товаров в предыдущем календарном году, который определяется путем деления общего объема реализации указанных товаров за год на 12.

По строке 025 отражается объем проданных за налоговый период табачных изделий, ввезенных на территорию РФ.

По строке 030 указывается значение коэффициента Т, который рассчитывается следующим образом:

  • если стр. 010 > стр. 020

стр. 030 = 1 + 0,3 * (стр.010 – стр. 020) / стр. 010;

  • в иных случаях коэффициент T (стр. 030) принимается равным 1.

Коэффициент T принимается также равным 1 для лиц, впервые ставших налогоплательщиками в отношении сигарет, папирос, сигарилл, биди и кретека в календарном году текущего налогового периода или в году, предшествующем году текущего налогового периода.

По строке 040 из справочника выбирается код вида подакцизного товара, для которого отдельно заполняются подразделы 2.1 - 2.5.

Подраздел 2.1. Операции, совершаемые с подакцизными товарами на территории РФ

В подразделе 2.1 отражается следующая информация по операциям с табачными изделиями на внутреннем рынке:

  • в графе 1 - коды операций 10001, 10006 - 10012;
  • в графе 2 - объем проданных (переданных) подакцизных товаров;

В отношении сигарет и папирос (коды 450 и 460) указывается объем товаров в натуральном выражении. При этом указанный объем должен совпадать со значением стр. 040 приложения 1 по соответствующим кодам вида товара и операций, отражаемым в стр. 010 - 020 приложения 1, т.е.:

гр. 2 = стр. 040 прил. 1, если
стр. 040 разд. 2 = 450, 460,
стр. 040 разд. 2 = стр. 010 прил. 1,
гр. 1 подразд. 2.1 = стр. 020 прил. 1

  • в графе 3 - исчисленная сумма акциза;

В отношении табачных изделий с кодами 410, 412 - 415, 420, 430, 471, 472, 474 и 475 графа 3 не заполняется. В отношении товаров с кодами 440 - 442 сумма акциза исчисляется как произведение объема данного товара (графа 2) и ставки. По сигаретам и папиросам (коды 450 и 460) сумма акциза должна равняться значению стр. 030 приложения 1 по соответствующим кодам вида товара и операций, отражаемым в стр. 010 - 020 приложения 1, т.е.:

гр. 3 = стр. 030 прил. 1, если
стр. 040 разд. 2 = 450, 460,
стр. 040 разд. 2 = стр. 010 прил. 1,
гр. 1 подразд. 2.1 = стр. 020 прил. 1

  • в графе 4 - сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет.

В отношении табачных изделий с кодами 410, 412 - 415, 420, 430, 471, 472, 474 и 475 сумма акциза исчисляется как произведение объема данного товара (графа 2) и соответствующей ставки. По товарам с кодами 440 - 442, 450, 460 сумма акциза в бюджет рассчитывается так:

  • за налоговые периоды с января по август календарного года сумма акциза принимается равной исчисленной сумме акциза по данному виду товара и коду операции, т.е.:

гр. 4 = гр. 3 (за налоговые периоды с 01.01 по 31.08);

  • за налоговые периоды с сентября по декабрь календарного года сумма акциза в бюджет определяется с учетом коэффициента Т, т.е.:

гр. 4 = гр. 3 * стр. 030 (за налоговые периоды с 01.09 по 31.12).

Подраздел 2.2. Реализация подакцизных товаров за пределы территории РФ

В подразделе 2.2 отражается следующая информация по операциям реализации табачных изделий за пределы территории РФ, в т.ч. в страны - члены ЕАЭС:

  • в графе 1 - коды операций 20001 - 20015;

В случае непредставления налогоплательщиком в установленный срок подтверждающих документов, коды операций 20004, 20005, 20007, 20011 и 20015 отражаются в уточненной декларации, представляемой за налоговый период, в котором осуществлялась реализация подакцизных товаров за пределы России.

  • в графе 2 - объем реализованных подакцизных товаров (порядок заполнения аналогичен порядку, рассмотренному в подразделе 2.1);
  • в графе 3 - исчисленная сумма акциза (порядок заполнения аналогичен порядку, рассмотренному в подразделе 2.1);
  • в графе 4 - сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет (освобожденная от уплаты) (порядок заполнения аналогичен порядку, рассмотренному в подразделе 2.1).

Подраздел 2.3. Сумма акциза, подлежащая вычету

Подраздел 2.3 предназначен для налогоплательщиков, имеющих право на применение налоговых вычетов.

В данном подразделе отражаются следующие сведения:

  • в графе 1 - коды операций 30001, 30002 и 30019;
  • в графе 2 - объем товара в натуральном выражении, сумма акциза по которому подлежит налоговому вычету;

В отношении сигарет и папирос (коды 450 и 460) объем должен совпадать со значением стр. 040 приложения 1 по соответствующим кодам вида товара и операций, отражаемым в стр. 010 - 020 приложения 1, т.е.:

гр. 2 = стр. 040 прил. 1, если
стр. 040 разд. 2 = 450, 460,
стр. 040 разд. 2 = стр. 010 прил. 1,
гр. 1 подразд. 2.3 = стр. 020 прил. 1

  • в графе 3 - сумма акциза, подлежащая вычету;

По сигаретам и папиросам (коды 450 и 460) сумма акциза должна равняться значению стр. 030 приложения 1 по соответствующим кодам вида товара и операций, отражаемым в стр. 010 - 020 приложения 1, т.е.:

гр. 3 = стр. 030 прил. 1, если
стр. 040 разд. 2 = 450, 460,
стр. 040 разд. 2 = стр. 010 прил. 1,
гр. 1 подразд. 2.3 = стр. 020 прил. 1

  • в графах 4-5 - период совершения операции (год и код налогового периода, в которых совершена операция по подакцизному товару, уплаченная сумма акциза по которой подлежит налоговому вычету).

Подраздел 2.4. Сумма акциза, подлежащая уплате или возмещению

Показатели подраздела 2.4 рассчитываются автоматически на основе данных из подразделов 2.1 -2.3:

Наименование показателяПорядок заполнения
Код показателя (гр. 1)- код 40001 - Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет
- код 40002 - Сумма превышения налоговых вычетов над исчисленной суммой акциза
- код 40003 - Сумма акциза, заявленная к возмещению
Сумма акциза (гр. 2)гр. 2 код 40001 = ∑гр. 4 подразд. 2.1 + ∑гр. 4 подразд. 2.2 по кодам: 20003 - 20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 - ∑гр. 3 подразд. 2.3, если гр. 2 > 0
гр. 2 код 40002 = ∑гр. 4 подразд. 2.1 + ∑гр. 4 подразд. 2.2 по кодам: 20003 - 20005, 20007, 20009, 20011, 20013, 20015 - ∑гр. 3 подразд. 2.3, если гр. 2 < 0
гр. 2 код 40003 = ∑гр. 3 подразд. 2.5 по кодам: 50001, 50002, 50006, 50007

Сумма акциза, отраженная по коду 40001, переносится (по соответствующему КБК) в строку 030, а сумма по кодам 40002 и 40003 – в строку 040 раздела 1.

Подраздел 2.5. Документально подтвержденный факт реализации товаров за пределы РФ

В данном подразделе отражается информация о документальном подтверждении экспорта (реэкспорта) подакцизных товаров, а также вывоза товаров на территорию стран – членов ЕАЭС.

В графе 1 отражаются коды операций 50001 - 50011.

В графе 2 указывается объем реализованного товара.

В отношении сигарет и папирос (коды 450 и 460) объем должен совпадать со значением стр. 040 приложения 1 по соответствующим кодам вида товара и операций, а также налоговому периоду, в котором произошла реализация товара за пределы территории РФ, указанным в стр. 010 - 025 приложения 1, т.е.:

гр. 2 = стр. 040 прил. 1, если
стр. 040 разд. 2 = 450, 460,
стр. 040 разд. 2 = стр. 010 прил. 1,
гр. 1 подразд. 2.5 = стр. 020 прил. 1,
гр. 4-5 подразд. 2.5 = стр. 025 прил. 1

В графе 3 отражается сумма акциза, исчисленная исходя из объема проданных товаров; ставки, которая действовала в период их реализации за пределы РФ и коэффициента Т (для кодов 440 - 442, 450 и 460).

В отношении сигарет и папирос (коды 450 и 460) сумма акциза в бюджет должна равняться значению стр. 030 приложения 1 по соответствующим кодам вида товара и операций, а также налоговому периоду, в котором произошла реализация товара за пределы территории РФ, указанным в стр. 010 - 025 приложения 1. При этом в графе 4 должны отражаться коды, определяющие налоговые периоды с января по август, т.е.:

гр. 3 = стр. 030 прил. 1, если
стр. 040 разд. 2 = 450, 460,
стр. 040 разд. 2 = стр. 010 прил. 1,
гр. 1 подразд. 2.5 = стр. 020 прил. 1,
гр. 4-5 подразд. 2.5 = стр. 025 прил. 1,
гр. 4 подразд. 2.5 = январь - август

В графах 4-5 указываются код налогового периода и год, в которых произошла реализация товара за пределы России.

Приложение 1. Расчет суммы акциза по сигаретам (папиросам)

Приложение 1 предназначено для отражения всех совершенных за налоговый период операций с сигаретами и папиросами.

Данное приложение заполняется отдельно для каждого вида подакцизного товара и кода операции в совокупности. При этом данные указываются по следующим кодам: 10001, 10006 - 10012, 20001 - 20015, 30001, 30002, 50001 - 50011.

По строке 010 указывается код подакцизного товара: 450 или 460.

По строке 020 из соответствующего справочника выбирается код операции.

По строке 025 указываются код налогового периода и год, в которых произошла реализация товара за пределы территории РФ.

Строка 025 заполняется только для операций с кодами 50001 – 50011.

По строке 030 автоматически рассчитывается сумма акциза, исчисленная в совокупности по виду товара и коду операции:

стр. 030 = стр. 150 + стр. 151

В случае отражения в строке 020 кодов 50001 – 50011 сумма акциза по строке 030 рассчитывается в совокупности по виду товара и коду операции с учетом налогового периода, в котором осуществлялась реализация товара за пределы России.

По строке 040 указывается общий объем сигарет или папирос (по всем маркам), реализованных в налоговом периоде, который рассчитывается следующим образом:

стр. 040 = ∑ стр. 080

В разделе «Сумма акциза по марке сигарет (папирос)» приложения 1 указываются следующие сведения в отношении каждой марки сигарет или папирос:

  • по строке 050 - марка табачного изделия;
  • по строке 055 - уникальный код, присваиваемый группе товаров в подсистеме национального каталога маркированных товаров;
  • по строке 060 - количество реализованных (переданных) в налоговом периоде пачек;
  • по строке 070 - количество табачных изделий в одной пачке. Если у одной марки есть пачки с разным количеством сигарет или папирос, то данный раздел заполняется по каждому варианту расфасовки;
  • по строке 080 - объем проданных табачных изделий (сигарет или папирос), который рассчитывается так:

стр. 080 = стр. 060 * стр. 070 / 1000

  • по строке 090 - сумма акциза, рассчитанная исходя из твердой части комбинированной ставки и объема проданных табачных изделий, отраженного по строке 080;
  • по строке 100 - максимальная розничная цена за пачку, установленная налогоплательщиком. Информация о максимальных розничных ценах, указанная в уведомлениях, поступающих в налоговые (таможенные) органы от производителей табачных изделий находится в открытом доступе и публикуется на сайте: https://service.nalog.ru/tabak.do;
  • по строке 110 – расчетная стоимость проданных табачных изделий, которая определяется так:

стр. 110 = стр. 060 * стр. 100

  • по строке 120 - сумма акциза, исчисленная исходя из адвалорной части (в %) комбинированной ставки и расчетной стоимости, указанной в строке 110;
  • по строке 130 - сумма акциза, исчисленная по комбинированной ставке:

стр. 130 = стр. 090 + стр. 120

  • по строке 140 - сумма акциза, рассчитанная исходя из минимальной ставки акциза на сигареты или папиросы и объема проданных табачных изделий, отраженного по строке 080;
  • по строкам 150 - 151 - суммы акциза, принимаемые к расчету для определения акциза, подлежащего уплате в бюджет:

стр. 150 = стр. 130, если стр. 130 > стр. 140
стр. 151 = стр. 140, если стр. 130 < стр. 140

Приложение 2. Экспорт подакцизных товаров, по которым в налоговом периоде предоставлено освобождение от уплаты акциза

В приложении 2 указывается стоимость табачных изделий, реализованных на экспорт, по которым в отчетном месяце было предоставлено освобождение от уплаты акцизов. Данное освобождение можно получить при подаче организацией в установленный срок банковской гарантии. Приложение заполняется отдельно по каждой банковской гарантии или договору поручительства.

Приложение 2 не заполняется, если обязательство по банковской гарантии или договору поручительства исполнено в полном объеме.

По строке 001 указывается признак документа, на основании которого организация освобождена от уплаты акциза:

  • «1» - для банковской гарантии;
  • «2» - для договора поручительства.

По строкам 010 - 040 отражаются реквизиты банковской гарантии или договора поручительства: номер подтверждающего документа, дата его выдачи, а также дата начала и окончания срока действия.

По строке 050 отражается денежная сумма, на которую выдана банковская гарантия или заключен договор поручительства.

По строке 060 указывается общая сумма акциза, освобожденная от уплаты, которая рассчитывается автоматически:

стр. 060 = ∑ гр. 3 разд. 1 прилож. 2

По строке 065 отражается превышение суммы освобожденного от уплаты акциза над суммой акциза, которая приходится на объем товаров по документально подтвержденному экспорту на конец налогового периода. Показатель рассчитывается следующим образом:

стр. 065 = стр. 060 – (стр. 070 + стр. 080) по гр. 5 разд. 2 прилож. 2

В подразделе «Экспортируемые товары» указываются:

  • в графе 1 - код вида подакцизного товара;
  • в графе 2 - объем подакцизного товара;
  • в графе 3 - сумма акциза, освобожденная от уплаты.

В подразделе «Документальное подтверждение экспорта» приводятся данные о документально подтвержденном факте экспорта табачных изделий.

По строке 070 указываются:

  • в графе 3 - код вида подакцизного товара;
  • в графе 4 - объем подакцизного товара. При этом сумма значений этой графы по всем приложениям 2 должна совпадать со значением графы 2 подраздела 2.5 раздела 2 по коду вида товара и кодам операций 50003, 50008 и 50009;
  • в графе 5 - сумма акциза, которая освобождена от уплаты на основании банковской гарантии или договора поручительства. Сумма значений графы 5 по всем приложениям 2 должна совпадать со значением графы 3 подраздела 2.5 раздела 2 по коду вида товара и кодам операций 50003, 50008 и 50009;
  • в графах 6-7 - код налогового периода и год, в которых реализовали подакцизный товар на экспорт.

Если в одном налоговом периоде подтверждающие документы представляются по нескольким видам товаров, то строка 070 заполняется отдельно в отношении каждого из них.

По строке 080 указываются следующие сведения:

  • в графе 3 - код вида подакцизного товара;
  • в графе 4 - объем подакцизного товара, факт реализации которого на экспорт документально был подтвержден в предыдущих налоговых периодах;
  • в графе 5 - сумма акциза, которая освобождена от уплаты на основании банковской гарантии или договора поручительства.

В случае документального подтверждения вывоза нескольких видов подакцизных товаров на экспорт, строка 080 заполняется отдельно в отношении каждого вида подакцизного товара, по которому в предыдущих налоговых периодах представлены подтверждающие документы.

Приложение 3. Реализованные подакцизные товары

Приложение 3 заполняется по всем подакцизным товарам, подлежащим обязательной маркировке средствами идентификации. Его заполнение становится обязательным с налогового периода - июля 2025 года.

Приложение должно присутствовать в обязательном порядке при представлении первичной декларации. При подаче уточненной декларации оно может не представляться в случае отсутствия необходимости корректировки представленных ранее сведений об идентификаторе файла.

В поле «Сведения» выбирается признак:

  • аннулированные - идентификаторы файлов, неправильно отраженные в декларации;
  • уточненные, добавочные - новые идентификаторы файлов, отраженные в уточненной декларации.

В первичной декларации поле «Сведения» отсутствует.

В соответствующем поле указывается идентификатор файла обмена УПД, подписанного первой стороной (исправленный УПД, УКД), содержащий сведения об отгрузке (передаче) товаров, - ID файла, содержащий (повторяющий) имя сформированного файла, без расширения.

Первичка

Раздел предназначен для загрузки и отправки подтверждающих документов.

Для отправки документов необходимо:

  1. Заполнить и отправить в ИФНС декларацию.
  2. После получения квитанции необходимо открыть отправленный отчет и загрузить документы в данный раздел.
  3. После добавления всех документов отправить их в налоговый орган.
Как проверить
1. Этап: Проверка взаимосвязей внутри формы
НаПроверить
1. 
Исчисленная сумма акциза гр. 3 подраздел 2.1 рассчитана правильно
Исчисленная сумма акциза гр. 3 не равна аналогичному показателю в прил. №1 стр. 030, по коду товара стр. 040 разд. 2 - 450, 460 и соответствующему коду операций гр. 1 подраздел 2.1
2. 
Объем подакцизного товара гр. 2 подраздел 2.1 рассчитан правильно
Объем подакцизного товара гр. 2 не равен аналогичному показателю в прил. № 1 стр. 040, по коду товара стр. 040 разд. 2 - 450 или 460 и соответствующему коду операций гр. 1 подраздел 2.1
3. 
Объем подакцизного товара гр. 2 подраздел 2.2 рассчитан правильно
Объем подакцизного товара гр. 2 не равен аналогичному показателю в прил. № 1 стр. 040, по коду товара стр. 040 разд. 2 - 450 или 460 и соответствующему коду операции гр. 1 подраздел 2.2
4. 
Исчисленная сумма акциза гр. 3 подраздел 2.2 рассчитана правильно
Исчисленная сумма акциза гр. 3 не равна аналогичному показателю в прил. №1 стр. 030, по коду товара стр. 040 разд. 2 - 450, 460 и соответствующему коду операции гр. 1 подраздел 2.2
5. 
Объем подакцизного товара гр. 2 подраздел 2.3 рассчитан правильно
Объем подакцизного товара гр. 2 не равен аналогичному показателю в прил. № 1 стр. 040, по коду товара стр. 040 разд. 2 - 450 или 460 и соответствующему коду операций гр. 1 подраздел 2.3
6. 
Сумма налогового вычета гр. 3 подраздел 2.3 рассчитана правильно
Сумма налогового вычета гр. 3 не равна сумме акциза в прил. №1 стр. 030, по коду товара стр. 040 разд. 2 - 450, 460 и соответствующему коду операций гр. 1 подраздел 2.3
7. 
Объем подакцизного товара гр. 2 подраздел 2.5 рассчитан правильно
Объем подакцизного товара гр. 2 не равен аналогичному показателю в прил. № 1 стр. 040, по коду товара стр. 040 разд. 2 - 450 или 460 и соответствующему коду операций гр. 1 подраздел 2.5 и налоговому периоду
8. 
Сумма акциза гр. 3 подраздел 2.5 рассчитан правильно (гр. 3 подраздел 2.5 = стр. 030 Прил. № 1)
Сумма акциза гр. 3 не равна аналогичному показателю в прил. № 1 стр. 030, по коду товара стр. 040 разд. 2 - 450 или 460 и по коду операции гр. 1 подраздел 2.5 и налоговому периоду
9. 
Объем подакцизного товара, факт реализации в налоговом периоде подтвержден гр. 2 указан правильно (гр. 2 подраздел 2.5 = Σ стр. 070 гр. 4)
10. 
Сумма акциза по товару, факт реализации в налоговом периоде подтвержден гр. 3 указана правильно (гр. 3 подраздел 2.5 = Σ стр. 070 гр. 5)
11. 

Сумма акциза к уплате стр. 030 по КБК 18210302030011000110

Сумма акциза к уплате стр. 030 не равна сумме акциза, подлежащей уплате
∑ строк гр. 2 подраздел 2.4 гр. 1 = 40001 - ∑ строк гр. 2 подраздел 2.4 гр. 1 = 40002, по кодам 410, 412-415, 420, 430, 440, 441, 442, 450, 460

12. 

Сумма акциза к уплате стр. 040 по КБК 18210302030011000110

Сумма акциза к уменьшению стр. 040 не равна сумме акциза, подлежащей уплате ∑ строк гр. 2 подраздел 2.4 гр. 1 = 40001 – ((∑ строк гр. 2 подраздел 2.4 гр. 1 = 40002) + (∑ строк гр. 2 подраздел 2.4 гр. 1 = 40003)) По кодам 410, 412 - 415, 420, 430, 440, 441, 442, 450, 460. Полученное значение указывается без знака “минус”.

Раздел 2.1. Расчет суммы акциза на сигареты без фильтра, папиросы, сигареты с фильтром
1. 
Исчисленная сумма акциза гр. 3 указана
Исчисленная сумма акциза гр. 3 должна быть указана, если указан код товара стр. 040 – 440,441,442
2. 
Сумма акциза, подлежащая уплате гр. 4 рассчитана правильно (Период>8)
Сумма акциза, подлежащая уплате гр. 4 не равна произведению исчисленной суммы акциза гр. 3 на коэффициент Т стр. 030 по коду товара стр. 040 - 440,441,442,450,460 и периоду с 01.09. – 31.12.
3. 
Сумма акциза, подлежащая уплате гр. 4 рассчитана правильно (Период<9)
Сумма акциза, подлежащая уплате гр. 4 не равна произведению исчисленной суммы акциза гр. 3 на коэффициент Т стр. 030 по коду товара стр. 040 - 440,441,442,450,460 и периоду с 01.09. – 31.12.
4. 
Исчисленная сумма акциза гр. 3 указана верно
Раздел 2.2. Реализация подакцизных товаров за пределами территории РФ
1. 
Исчисленная сумма акциза гр. 3 указана
Исчисленная сумма акциза гр. 3 должна быть указана, если указан код товара стр. 040 – 440,441,442
2. 
Сумма акциза, подлежащая уплате гр. 4 рассчитана правильно (Период>8)
Сумма акциза, подлежащая уплате гр. 4 не равна произведению исчисленной суммы акциза гр. 3 на коэффициент Т стр. 030 по коду товара стр. 040 - 440, 450, 460 и периоду с 01.09. – 31.12.
3. 
Сумма акциза, подлежащая уплате гр. 4 рассчитана правильно (Период<9)
Сумма акциза, подлежащая уплате (гр. 4) не равна исчисленной сумме акциза (гр. 3), по коду товара (стр. 040) - 440, 450, 460 и периоду с 01.01. – 31.08.
4. 
Исчисленная сумма акциза гр. 3 указана верно
Раздел 2.4. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо начисленная к уменьшению
1. 

При гр. 1 = 40001 гр. 2 рассчитана правильно

2. 

При гр. 1 = 40002 гр. 2 рассчитана правильно

3. 

При гр. 1 = 40003 гр. 2 рассчитана правильно

Приложение 1
1. 
Сумма акциза, по min ставке стр. 140 рассчитана правильно (стр. 140 = стр. 080*2335)
Сумма акциза, по min ставке стр. 140 не равна произведению объема товара стр. 080 на ставку
2. 
Сумма акциза, по твердой налоговой ставке стр. 090 рассчитана правильно (стр. 090 = стр. 080*1718)
Сумма акциза, по твердой налоговой ставке стр. 090 не равна произведению объема товара стр. 080 на ставку (твердая часть)
3. 
Сумма акциза, по адвалорной налоговой ставке стр. 120 рассчитана правильно (стр. 120 = стр. 110*14.5/100)
Сумма акциза, по адвалорной налоговой ставке стр. 120 не равна произведению max розничной цены стр. 110 на ставку (адвалорная часть) и деленному на сто
4. 

Сумма акциза по виду подакцизного товара стр. 030 рассчитана правильно (стр. 030 = Σстр. 150 + Σстр. 151) при стр 025 > 0

5. 

Объем реализованных табачных изделий – всего стр. 040 рассчитан правильно (стр. 040 = Σстр. 080) при стр 025 = 0

6. 
Объем реализованных табачных изделий стр. 080 рассчитан правильно (стр. 080 = (стр. 060 * стр. 070)/1000)
Объем реализованных табачных изделий (стр. 080) не равен произведению количества упаковок (стр. 060) на количество сигарет в упаковке (стр. 070) и деленное на 1000
7. 
Расчетная стоимость реализованных табачных изделий стр. 110 рассчитана правильно (стр. 110 = стр. 060 * стр. 100)
8. 
Сумма акциза, рассчитанная исходя из комбинированной ставки стр. 130 определена правильно (стр. 130 = стр. 090 + стр. 120)
9. 
Сумма акциза, принимаемая к расчету стр. 150 рассчитана правильно (если стр. 130 > стр. 140)
10. 

Сумма акциза, принимаемая к расчету стр. 151 рассчитана правильно (если стр. 130 <= стр. 140)

11. 

Сумма акциза по виду подакцизного товара стр. 030 рассчитана правильно (стр. 030 = Σстр. 150 + Σстр. 151) при стр 025 = 0

12. 

Объем реализованных табачных изделий – всего стр. 040 рассчитан правильно (стр. 040 = Σстр. 080) при стр 025 > 0

13. 

стр. 150 = 0, если стр. 130 <= стр. 140

14. 

стр. 151 = 0, если стр. 130 > стр. 140

Приложение 2
1. 
Дата выдачи банковской гарантии (поручения) указана верно
2. 
Даты действия банковской гарантии/поручения указаны правильно
3. 

Сумма стр. 050 больше суммы стр. 060

4. 

(Σ стр. 070 гр. 5 ≤ стр. 060)

5. 

(Σ стр. 080 гр. 5 ≤ стр. 060)

6. 

стр. 060 ≥ ( Σ стр. 070 гр. 5 + Σстр. 080 гр. 5 )

Общая сумма акциза, освобожденная от уплаты (стр. 060) не равна сумме акциза по товару, реализованному в отчетном и предыдущем налоговых периодах &sum; стр. 070 гр. 5 + &sum; стр. 080 гр. 5 по соответствующему номеру гарантии стр. 010
7. 

стр. 060 = (∑ строк по гр. 3 разд. 1 прил. № 2)

8. 

стр. 065 = стр. 060 - ((∑ стр 070 + ∑ стр 080) по гр. 5)

Раздел 1
1. 

стр. 030 по КБК 18210302370011000110 по коду 471

Сумма акциза к уплате стр. 030 КБК 18210302370011000110 не равна
аналогичному показателю гр. 2 подраздел 2.4 по коду 471

2. 

стр. 040 по КБК 18210302370011000110 по коду 471 если есть 40002 и 40003

Сумма акциза к уменьшению стр. 040 по КБК 18210302370011000110 не равна гр. 2 подраздел 2.4 гр. 1 = 40002 + гр. 2 подраздел 2.4 гр. 1 = 40003 по коду 471

3. 

стр. 030 по КБК 18210302380011000110 по коду 472

Сумма акциза к уплате стр. 030 по КБК 18210302380011000110 не равна
аналогичному показателю гр. 2 подраздел 2.4 по коду 472

4. 

стр. 040 по КБК 18210302380011000110 по коду 472 если есть 40002 и 40003

Сумма акциза к уменьшению стр. 040 по КБК 18210302380011000110 не равна гр. 2 подраздел 2.4 гр. 1 = 40002 + гр. 2 подраздел 2.4 гр. 1 = 40003 подраздел 2.4 по коду 472

5. 

стр. 030 по КБК 18210302510011000110 по коду 474

Сумма акциза к уплате стр. 030 по КБК 18210302510011000110 не равна
аналогичному показателю гр. 2 подраздел 2.4 по коду 474

6. 

стр. 030 по КБК 18210302520011000110 по коду 475

Сумма акциза к уплате стр. 030 по КБК 18210302520011000110 не равна
аналогичному показателю гр. 2 подраздел 2.4 по коду 475

7. 

стр. 040 по КБК 18210302510011000110 по коду 474 если есть 40002 и 40003

Сумма акциза к уменьшению стр. 040 по КБК 18210302510011000110 не равна гр. 2 подраздел 2.4 гр. 1 = 40002 + гр. 2 подраздел 2.4 гр. 1 = 40003 подраздел 2.4 по коду 474

8. 

стр. 040 по КБК 18210302520011000110 по коду 475 если есть 40002 и 40003

Сумма акциза к уменьшению стр. 040 по КБК 18210302520011000110 не равна гр. 2 подраздел 2.4 гр. 1 = 40002 + гр. 2 подраздел 2.4 гр. 1 = 40003 подраздел 2.4 по коду 475

9. 

стр. 040 по КБК 18210302370011000110 по коду 471 если есть 40002

Сумма акциза к уменьшению стр. 040 по КБК 18210302370011000110 не равна аналогичному показателю гр. 2 подраздел 2.4 по коду 471

10. 

стр. 040 по КБК 18210302370011000110 по коду 471 если есть 40003

Сумма акциза к уменьшению стр. 040 по КБК 18210302370011000110 не равна аналогичному показателю гр. 2 подраздел 2.4 по коду 471

11. 

стр. 040 по КБК 18210302380011000110 по коду 472 если есть 40002

Сумма акциза к уменьшению стр. 040 по КБК 18210302380011000110 не равна аналогичному показателю гр. 2 подраздел 2.4 по коду 472

12. 

стр. 040 по КБК 18210302380011000110 по коду 472 если есть 40003

Сумма акциза к уменьшению стр. 040 по КБК 18210302380011000110 не равна аналогичному показателю гр. 2 подраздел 2.4 по коду 472

13. 

стр. 040 по КБК 18210302510011000110 по коду 474 если есть 40002

Сумма акциза к уменьшению стр. 040 по КБК 18210302510011000110 не равна аналогичному показателю гр. 2 подраздел 2.4 по коду 474

14. 

стр. 040 по КБК 18210302510011000110 по коду 474 если есть 40003

Сумма акциза к уменьшению стр. 040 по КБК 18210302510011000110 не равна аналогичному показателю гр. 2 подраздел 2.4 по коду 474

15. 

стр. 040 по КБК 18210302520011000110 по коду 475 если есть 40002

Сумма акциза к уменьшению стр. 040 по КБК 18210302520011000110 не равна аналогичному показателю гр. 2 подраздел 2.4 по коду 475

16. 

стр. 040 по КБК 18210302520011000110 по коду 475 если есть 40003

Сумма акциза к уменьшению стр. 040 по КБК 18210302520011000110 не равна аналогичному показателю гр. 2 подраздел 2.4 по коду 475

Законодательство
Приказ ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/815@
Открыть мой документ