В заголовочной части отчета автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС» указываются следующие сведения:
- период, за который он составляется;
- номер корректировки (если отчет первичный, то указывается «0»);
- название организации и ИНН;
- код по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
- вид экономической деятельности и код данного вида (ОКВЭД);
- организационно-правовая форма собственности и код (ОКОПФ);
- единица измерения, в которой составлен отчет и ее код (ОКЕИ).
В разделах I и III приводятся сведения о движении средств пенсионных резервов и накоплений за отчетный (графа 3) и предыдущий (графа 4) годы. В разделах II и IV указываются данные о движении имущества, составляющего пенсионные резервы и накопления за отчетный год. В справке к разделам I и III раскрывается состав активов, приобретенных за счет средств пенсионных резервов и накоплений и обязательств, возникающих у фонда в связи с размещением средств пенсионных резервов и инвестированием средств пенсионных накоплений, на конец отчетного года и на конец предыдущего года.
В отчете имеются поля «Дополнительно по наименованиям», которые являются необязательными для заполнения, но позволяют в случае необходимости отразить дополнительные показатели.
I. Пенсионные резервы
| Наименование показателя | Код
строки | Что отражается | Порядок отражения |
|---|
| Остаток средств пенсионных резервов на начало отчетного года | 010 | Остаток всех пенсионных резервов на 1 января года | стр. 010 = стр. 011 + стр. 012 (рассчитывается автоматически) |
в том числе:
резервы покрытия пенсионных обязательств | 011 | Остаток средств резерва покрытия пенсионных обязательств | Кредитовое сальдо по счету 96 (субсчет «Резервы покрытия пенсионных обязательств») |
| страховой резерв | 012 | Остаток средств страхового резерва | Кредитовое сальдо по счету 96 (субсчет «Страховой резерв») |
| Направлено на формирование пенсионных резервов | 020 | Сумма средств, направленных на формирование пенсионных резервов | стр. 020 = стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060 (рассчитывается автоматически) |
| пенсионные взносы | 030 | Сумма поступивших пенсионных взносов для формирования пенсионных резервов | Дебетовый оборот по счету 72 (субсчет «Расчеты по пенсионным взносам») в корреспонденции со счетом 96 (субсчет «Резервы покрытия пенсионных обязательств») |
| доход oт размещения пенсионных резервов, направленный на пополнение: | 040 | Общая сумма дохода от размещения пенсионных резервов | стр. 040 = стр. 041 + стр. 042 (рассчитывается автоматически) |
| резервов покрытия пенсионных обязательств | 041 | Доход, направленный на пополнение резерва покрытия пенсионных обязательств | Дебетовый оборот по счету 84 в корреспонденции со счетом 96 (субсчет «Резервы покрытия пенсионных обязательств») |
| страхового резерва | 042 | Доход, направленный на пополнение страхового резерва | Дебетовый оборот по счету 84 в корреспонденции со счетом 96 (субсчет «Страховой резерв») |
| целевые средства, направленные на формирование страхового резерва | 050 | Сумма целевых средств, направленных на формирование страхового резерва | Дебетовый оборот по счету 86 (в части целевых средств) в корреспонденции со счетом 96 (субсчет «Страховой резерв») |
| средства для обеспечения уставной деятельности фонда, направленные на формирование страхового резерва | 060 | Сумма средств для обеспечения уставной деятельности фонда, направленных на формирование страхового резерва | Дебетовый оборот по счету 84 (в части дохода от инвестирования средств для обеспечения уставной деятельности) в корреспонденции со счетом 96 (субсчет «Страховой резерв») |
Справочно:
остатки денежных средств на пенсионных счетах вкладчиков (участников) фонда, образовавшиеся после осуществления выплаты выкупной суммы и направленные на формирование страхового резерва | 070 | Сумма остатков денежных средств вкладчиков, направленных на формирование страхового резерва | Дебетовый оборот по счету 96 (в части остатков денежных средств) в корреспонденции со счетом 96 (субсчет «Страховой резерв») |
| Израсходовано средств пенсионных резервов в отчетном году | 080 | Сумма всех израсходованных средств пенсионных резервов | стр. 080 = стр. 090 + стр. 100 (рассчитывается автоматически) |
| негосударственные пенсии | 090 | Сумма пенсионных резервов, направленная на выплату негосударственных пенсий | Дебетовый оборот по счету 96 в корреспонденции со счетом 74 (субсчет «Расчеты по пенсионным выплатам») |
| выкупные суммы и выплаты правопреемникам | 100 | Сумма пенсионных резервов, израсходованная на выплаты выкупных сумм и наследникам | Дебетовый оборот по счету 96 в корреспонденции со счетом 74 (в части выкупных и наследуемых сумм) |
| Остаток средств пенсионных резервов на конец отчетного года | 120 | Остаток всех пенсионных резервов на31 декабря года | стр. 120 = стр. 010 + стр. 020 – стр. 080
стр. 120 = стр. 121 + стр. 122 (рассчитывается автоматически) |
в том числе:
резервы покрытия пенсионных обязательств | 121 | Остаток средств резерва покрытия пенсионных обязательств | Кредитовое сальдо по счету 96 (субсчет «Резервы покрытия пенсионных обязательств») |
| страховой резерв | 122 | Остаток средств страхового резерва | Кредитовое сальдо по счету 96 (субсчет «Страховой резерв») |
II. Движение имущества, составляющего пенсионные резервы
В разделе II сведения о движении имущества приводятся следующим образом:
- графа 3 – остатки на начало отчетного года;
- графа 4 – поступило имущества в отчетном году;
- графа 5 – выбыло имущества за отчетный год;
- графа 6 - остатки на конец отчетного года.
При этом графа 6 рассчитывается автоматически по формуле:
гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 – гр. 5
| Наименование показателя | Код
строки | Порядок отражения |
|---|
| Доходные вложения в материальные ценности | 200 | стр. 200 = стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 (рассчитывается автоматически) |
в том числе:
здания | 210 | Сальдо ( графы 3, 6 ) и обороты ( графы 4, 5 ) по счету 03 |
| земельные участки | 220 |
| прочие | 230 |
| Финансовые вложения | 240 | стр. 240 = стр. 250 + стр. 260 + стр. 270 + стр. 280 + стр. 290 (рассчитывается автоматически) |
в том числе:
государственные и муниципальные ценные бумаги | 250 | стр. 250 = стр. 251 + стр. 252 (рассчитывается автоматически) |
из них:
долгосрочные | 251 | Сальдо ( графы 3, 6 ) и обороты (графы 4, 5 ) по счету 58 (в отношении государственных и муниципальных ценных бумаг) |
| краткосрочные | 252 |
| вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций | 260 | стр. 260 = стр. 261 + стр. 262 (рассчитывается автоматически) |
из них:
долгосрочные | 261 | Сальдо ( графы 3, 6) и обороты (графы 4, 5) по счету 58 (в отношении вкладов в уставные капиталы других организаций) |
| краткосрочные | 262 |
| ценные бумаги других организаций (облигации, векселя и др.) | 270 | стр. 270 = стр. 271 + стр. 272 (рассчитывается автоматически) |
из них:
долгосрочные | 271 | Сальдо (графы 3, 6) и обороты (графы 4, 5) по счету 58 (в отношении ценных бумаг других организаций) |
| краткосрочные | 272 |
| банковские вклады (депозиты) | 280 | стр. 280 = стр. 281 + стр. 282 (рассчитывается автоматически) |
из них:
долгосрочные | 281 | Сальдо (графы 3, 6) и обороты ( графы 4, 5) по счету 58 (в отношении депозитов) |
| краткосрочные | 282 |
| прочие | 290 | Сальдо ( графы 3, 6) и обороты ( графы 4, 5) по счету 58 (в отношении прочих финансовых вложений) |
III. Пенсионные накопления
| Наименование показателя | Код
строки | Что отражается | Порядок отражения |
|---|
| Остаток средств пенсионных накоплений на начало отчетного года | 400 | Остаток пенсионных накоплений на 1 января года | Кредитовое сальдо по счету 96 (субсчет по учету пенсионных накоплений) |
| Поступило средств пенсионных накоплений в отчетном году | 410 | Общая сумма поступивших средств пенсионных накоплений | стр. 410 = стр. 420 + стр. 430 + стр. 440 (рассчитывается автоматически) |
| из Пенсионного фонда Российской Федерации | 420 | Сумма пенсионных накоплений, поступивших из ПФ РФ | Дебетовый оборот по счету 72 (субсчет «Расчеты по пенсионным взносам») в корреспонденции со счетом 96 (субсчет по учету пенсионных накоплений) |
| от предыдущих страховщиков (фондов) | 430 | Сумма пенсионных накоплений, поступивших от предыдущих страховщиков |
| доход от инвестирования пенсионных накоплений | 440 | Сумма полученного дохода от инвестирования пенсионных накоплений | Дебетовый оборот по счету 84 в корреспонденции со счетом 96 (субсчет по учету пенсионных накоплений) |
| Направлено средств пенсионных накоплений в отчетном году | 450 | Общая сумма использованных средств пенсионных накоплений | стр. 450 = стр. 460 + стр. 470 + стр. 480 + стр. 490 (рассчитывается автоматически) |
| на выплаты накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам | 460 | Сумма пенсионных накоплений, израсходованных на выплаты пенсии застрахованным лицам | Дебетовый оборот по счету 96 в корреспонденции со счетом 74 (субсчет «Расчеты по пенсионным выплатам») |
| на выплаты правопреемникам застрахованных лиц | 470 | Сумма пенсионных накоплений, израсходованных на наследуемые выплаты | Дебетовый оборот по счету 96 в корреспонденции со счетом 74 (в части наследуемых сумм) |
| в Пенсионный фонд Российской Федерации | 480 | Сумма пенсионных накоплений, направленных в ПФ РФ | Дебетовый оборот по счету 96 в корреспонденции со счетом 74 (в части сумм, перечисляемых в другие фонды) |
| в другой негосударственный пенсионный фонд | 490 | Сумма пенсионных накоплений, направленных в другой НПФ |
| Остаток средств пенсионных накоплений на конец отчетного года | 500 | Остаток пенсионных накоплений на 31 декабря года | стр. 500 = стр. 400 + стр. 410 – стр. 450 (рассчитывается автоматически) |
IV. Движение имущества, составляющего пенсионные накопления
В разделе IV сведения о движении имущества приводятся следующим образом:
- графа 3 – остатки на начало отчетного года;
- графа 4 – поступило имущества в отчетном году;
- графа 5 – выбыло имущества за отчетный год;
- графа 6 - остатки на конец отчетного года.
При этом графа 6 рассчитывается автоматически по формуле:
гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 – гр. 5
| Наименование показателя | Код
строки | Порядок отражения |
|---|
| Финансовые вложения | 600 | стр. 600 = стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 640 + стр. 650 + стр. 660 + стр. 670 (рассчитывается автоматически) |
в том числе:
государственные ценные бумаги Российской Федерации | 610 | стр. 610 = стр. 611 + стр. 612 (рассчитывается автоматически) |
из них:
долгосрочные | 611 | Сальдо (графы 3, 6) и обороты (графы 4, 5 ) по счету 58 (в отношении государственных ЦБ РФ) |
| краткосрочные | 612 |
| государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации | 620 | стр. 620 = стр. 621 + стр. 622 (рассчитывается автоматически) |
из них:
долгосрочные | 621 | Сальдо (графы 3, 6 ) и обороты (графы 4, 5 ) по счету 58 (в отношении государственных ЦБ субъектов РФ) |
| краткосрочные | 622 |
| облигации других российских эмитентов | 630 | стр. 630 = стр. 631 + стр. 632 (рассчитывается автоматически) |
из них:
долгосрочные | 631 | Сальдо (графы 3, 6 ) и обороты (графы 4, 5 ) по счету 58 (в отношении облигаций) |
| краткосрочные | 632 |
| акции российских эмитентов, созданных в форме открытых акционерных обществ | 640 | стр. 640 = стр. 641 + стр. 642 (рассчитывается автоматически) |
из них:
долгосрочные | 641 | Сальдо (графы 3, 6 ) и обороты (графы 4, 5 ) по счету 58 (в отношении акций ОАО) |
| краткосрочные | 642 |
| паи (акции, доли) индексных инвестиционных фондов | 650 | стр. 650 = стр. 651 + стр. 652 (рассчитывается автоматически) |
из них:
долгосрочные | 651 | Сальдо (графы 3, 6 ) и обороты (графы 4, 5 ) по счету 58 (в отношении паев индексных инвестиционных фондов) |
| краткосрочные | 652 |
| ипотечные ценные бумаги | 660 | стр. 660 = стр. 661 + стр. 662 (рассчитывается автоматически) |
из них:
долгосрочные | 661 | Сальдо (графы 3, 6 ) и обороты (графы 4, 5 ) по счету 58 (в отношении ипотечных ЦБ) |
| краткосрочные | 662 |
| банковские вклады (депозиты) | 670 | стр. 670 = стр. 671 + стр. 672 (рассчитывается автоматически) |
из них:
долгосрочные | 671 | Сальдо (графы 3, 6 ) и обороты (графы 4, 5 ) по счету 58 (в отношении депозитов) |
| краткосрочные | 672 |
| Денежные средства в рублях на счетах в кредитных организациях | 680 | Сальдо (графы 3, 6 ) и обороты (графы 4, 5 ) по счетам: 51, 55 (в части рублевых депозитов) |
| Иностранная валюта на счетах в кредитных организациях | 690 | Сальдо (графы 3, 6 ) и обороты (графы 4, 5 ) по счетам: 52, 55 (в части депозитов в иностранной валюте) |
V. Справка к разделам I и III
При заполнении раздела V сведения об активах и обязательствах раскрываются раздельно по имуществу, находящемуся в доверительном управлении, и имуществу, размещаемому фондом самостоятельно. В этой связи следует учитывать, что данные, заполняемые по графам 3 и 6 должны равняться соответственно суммам граф 4 и 5, 7 и 8, т.е.
гр. 3 = гр. 4 + гр. 5
гр. 6 = гр. 7 + гр. 8
| Наименование показателя | Код
строки | Порядок отражения |
|---|
| Остаток на конец отчетного года | 700 | стр. 700 гр. 3 = стр. 120 гр. 3 раздела I |
| стр. 700 гр. 6 = стр. 500 гр. 3 раздела III |
| стр. 700 = стр. 710 + стр. 720 + стр. 730 + стр. 740 + стр. 750 + стр. 760 – стр. 770 – стр. 780 – стр. 800 (рассчитывается автоматически) |
| Доходные вложения в материальные ценности | 710
(830) | Сальдо по счетам учета активов ( 03, 58 и др.), приобретенных за счет средств пенсионных резервов и накоплений |
| Финансовые вложения | 720
(840) |
| Отложенные налоговые активы | 730
(850) |
| Денежные средства | 740
(860) | стр. 740 = стр. 741 + стр. 742 + стр. 743 + стр. 744 (рассчитывается автоматически) |
| стр. 860 = стр. 861 + стр. 862 + стр. 863 + стр. 864 (рассчитывается автоматически) |
в том числе:
касса | 741
(861) | Сальдо по счетам учета активов ( 50, 51, 52, 55, 76 и др.), приобретенных за счет средств пенсионных резервов и накоплений |
| расчетные счета | 742
(862) |
| валютные счета | 743
(863) |
| прочие денежные средства | 744
(864) |
| Дебиторская задолженность | 750
(870) |
| Прочие оборотные активы | 760
(880) |
| Отложенные налоговые обязательства | 770
(890) | Сальдо по счету 77 , возникшее в связи с размещением средств пенсионных резервов и инвестированием средств пенсионных накоплений |
| Кредиторская задолженность | 780
(900) | стр. 780 = стр. 781 + дополнительно по наименованиям (рассчитывается автоматически) |
| стр. 900 = стр. 901 + дополнительно по наименованиям (рассчитывается автоматически) |
| в том числе по налогам и сборам | 781
(901) | Сальдо по счетам учета обязательств ( 60, 68, 69, 76 и др.), возникающих у Фонда в связи с размещением средств пенсионных резервов и инвестированием средств пенсионных накоплений |
| Прочие обязательства | 800
(920) |
| Величина отчислений на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности, и покрытие расходов, связанных с обеспечением уставной деятельности | 810
(930) | Сальдо по счету 86 (в части отчислений на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности, и покрытие расходов, связанных с обеспечением уставной деятельности) |
| Остаток на конец предыдущего отчетного года | 820 | стр. 820 гр. 3 = стр. 120 гр. 4 раздела I |
| стр. 820 гр. 6 = стр. 500 гр. 4 раздела III |
| стр. 820 = стр. 830 + стр. 840 + стр. 850 + стр. 860 + стр. 870 + стр. 880 – стр. 890 – стр. 900 – стр. 920 (рассчитывается автоматически) |
