Кто должен подавать сообщение
Профессиональные участники рынка ценных бумаг (брокеры или управляющие), а также управляющая компания открытого ПИФа - для сообщения налоговому органу сведений об открытии или закрытии ИИС либо о заключении или прекращении (расторжении) договора доверительного управления открытым ПИФом, который предусматривает открытие и ведение ИИС, с физическим лицом.
Срок подачи сообщения
В течение 3 дней со дня наступления соответствующего события.
Проверка сообщения
Когда все разделы сообщения будут заполнены, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
В сообщении указываются следующие сведения:
- порядковый номер сообщения, присваиваемый лицом, осуществляющим открытие и ведение ИИС;
- ИНН и КПП лица, осуществляющего открытие и ведение ИИС;
- номер корректирующего сообщения в отношении конкретного договора на ведение ИИС. Если сообщение первичное, в поле «Номер корректировки» указывается «0»;
- код налогового органа, в который представляется сообщение;
- номер телефона и дата заполнения сообщения.
В отдельном поле указывается подписант:
«Руководитель» - в случае представления сообщения налоговым агентом;
«Уполномоченный представитель» - в случае подачи сведений представителем налогового агента. При этом указываются ФИО представителя, наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
Далее указываются сведения об индивидуальном инвестиционном счете:
- статус ИИС. Например, признак «1» выбирается в случае, если сообщение касается открытия физическим лицом ИИС;
- дата открытия (при статусах «1» и «2») или закрытия (при статусах «3» и «4») ИИС;
- номер договора на ведение ИИС;
- дата заключения (при статусах «1» и «2») или расторжения (при статусах «3» и «4») договора на ведение ИИС.
В поле «Владелец» указывается ФИО физического лица - налогоплательщика, являющегося владельцем ИИС.
В соответствующих полях отражаются персональные сведения владельца ИИС:
- ИНН физического лица (при наличии);
- дата рождения;
- реквизиты (номер, серия и дата выдачи) документа, удостоверяющего личность владельца ИИС.
В поле «Брокер» указывается наименование организации, осуществляющей брокерскую деятельность (деятельность по управлению ценными бумагами), или управляющей компании открытого ПИФа, с которой заключен договор на ведение ИИС с целью учета на таком счете активов (денежных средств, драгоценных металлов и ценных бумаг).
Далее в отношении данного брокера указываются следующие данные:
- ИНН и КПП;
- дата открытия ИИС, на который осуществляется перевод активов;
- номер и дата заключения договора на ведение ИИС.
Поле «Брокер» и сведения по нему обязательно заполняются в случае если лицо, осуществляющее открытие и ведение ИИС, сообщает о закрытии ИИС физического лица с переводом всех активов на другой ИИС того же физического лица (при статусе «4»).
В поле «Внесено (год и сумма)» указываются:
- календарный год закрытия ИИС и предшествующие ему календарные годы действия такого ИИС;
- общая сумма денежных средств, внесенных на закрытый ИИС в течение соответствующего календарного года.
Поле «Внесено (год и сумма)» обязательно заполняется в случае закрытия ИИС, в т.ч. с переводом всех активов на другой ИИС того же физического лица (при статусах «3» и «4»).