Кто должен подавать сведения
Организации и ИП, оказывающие медицинские услуги - для подтверждения фактических расходов налогоплательщика на лечение с целью получения им социального налогового вычета по НДФЛ.
Срок подачи сведений
В течение 30 календарных дней после дня подачи заявления физического лица, непосредственно оплатившего медицинскую услугу.
Проверка сведений
Когда все необходимые сведения будут заполнены, необходимо провести их проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
В поле «ИНН/КПП организации» указываются реквизиты поставщика услуг - медицинской организации или ИП.
В поле «Налоговый период» указывается календарный год, за который подаются сведения.
Подача сведений предусмотрена только в отношении расходов налогоплательщиков, понесенных с 1 января 2024 года. При представлении сведений по расходам, осуществленным до 1 января 2024 года (за 2023, 2022, 2021 годы), налогоплательщику будет отказано в предоставлении социального налогового вычета.
В поле «Госорган» отражается код налогового органа, в который подаются сведения.
Далее указывается подписант:
«Руководитель» - если сведения представлены поставщиком услуг;
«Уполномоченный представитель» - если документ подается представителем поставщика услуг. При этом указывается ФИО представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
В соответствующем поле отражается дата заполнения сведений.
Сведения
В данном разделе приводится информация о фактических расходах физического лица - налогоплательщика за оказанные услуги, необходимые для предоставления ему социального налогового вычета по НДФЛ.
В поле «Сведения №» указывается уникальный порядковый номер, присваиваемый медицинской организацией или ИП в системе внутреннего учета за соответствующий налоговый период (год), в отношении каждого физического лица, обратившегося за представлением сведений в налоговый орган в электронной форме и которому непосредственно оказаны медицинские услуги.
Номер должен содержать только числовые символы. В случае подачи корректирующих сведений номер принимает такое же значение, что и в первичных сведениях.
В поле «Номер корректировки» в первичных сведениях автоматически проставляется «0», в уточненных за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).
В подразделе «Налогоплательщик, оплативший медицинские услуги» указываются данные физического лица (его супруга/супруги), оплатившего медицинские услуги:
- ФИО, дата рождения и ИНН;
- реквизиты (серия, номер и дата выдачи) документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.
В подразделе «Сумма расходов» указывается:
- общая сумма произведенных расходов за оказанные медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения), согласованная супругами;
- общая сумма произведенных расходов по дорогостоящим видам лечения в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ, согласованная супругами.
Общая сумма произведенных расходов за оказанные медицинские услуги указывается в сведениях (в том числе корректирующих) нарастающим итогом за налоговый период (год).
Если налогоплательщик и пациент являются одним лицом, в соответствующем поле проставляется отметка. В противном случае указываются персональные данные (ФИО, дата рождения, ИНН и реквизиты документа, удостоверяющего личность) лица, которому были оказаны медицинские услуги.