Запрос ИОН

Порядок заполнения запроса зависит от целей заявителя. Запрос может быть сформирован для получения:

• перечня бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году;
• акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве ЕНП;
• справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов;
• справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, в том числе в агрегированном виде;
• справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС налогоплательщика или налогового агента;
• сведений о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС.

Акт сверки и справки не формируются по состоянию на 28-е число месяца, а если 28-е приходится на нерабочий день, то по состоянию на ближайший следующий за ним рабочий день (письмо ФНС России от 28.04.2023 № АБ-4-19/5479@).

Перечень представленной отчетности

При формировании запроса для получения перечня представленной отчетности в нем указываются:

• ИНН и КПП организации либо ИНН ИП;
• период, за который запрашивается перечень;
• код налогового органа, в который направляется запрос;
• тип файла ответа: rtf, xml или pdf;
• подписант: руководитель или уполномоченный представитель.

Перечень отчетности включает в себя список всех налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, которые были представлены заявителем за запрашиваемый период. Такой список необходим для подтверждения факта, что вся отчетность принята налоговым органом в полном объеме.

Акт сверки принадлежности сумм ЕНС

Для получения акта сверки в запросе указываются:

• ИНН и КПП организации либо ИНН ИП;
• период, за который запрашивается акт;
• код налогового органа, в который направляется запрос;
• тип файла ответа: rtf, xml или pdf;
• подписант: руководитель или уполномоченный представитель.

Акт сверки можно запросить по всем КБК (в поле «Запросить выписку» выбрано «По всем налогам») или по перечню (в поле «Запросить выписку» выбрано «По указанным налогам»).

При запросе акта указывается либо отчетный год, либо один из периодов отчетного года, т.е. указание в запросе произвольного периода, например с 20.03.2023 по 14.05.2023, не допускается.

Акт сверки необходим для проверки начислений и уплат налоговых платежей за выбранный период. Такая сверка с налоговым органом позволяет выявить переплату или задолженность по платежам в бюджет. Он состоит из двух разделов: налоги, уплата которых производится через ЕНП и напрямую на конкретный КБК. В акте указывается общая сумма начислений и уплат за запрашиваемый период в разрезе каждого обязательства. При несогласии с данными налогового органа в акте сверки в графе 3 разделов I и II по строкам, где есть расхождения, указываются данные налогоплательщика и в инспекцию по месту учета направляется обращение в свободной форме, подтверждающие документы и соответствующие пояснения (при наличии).

Справка об исполнении обязанности по уплате

Для получения справки об исполнении обязанности в запросе указываются:

• код налогового органа, в который направляется запрос;
• тип файла ответа: rtf, xml или pdf;
• подписант: руководитель или уполномоченный представитель.

Справка формируется на текущую дату.

В справке отражаются сведения о наличии либо отсутствии у плательщика налоговой задолженности, без расшифровки обязательств. Такая справка подтверждает отсутствия долга для получения кредита, субсидии, участия в тендере и т.п. Она формируется в целом по всем налогам, сборам, взносам, пеням, штрафам, процентам, которые должен уплачивать налогоплательщик.

Поэтому если у заявителя есть любые долги перед бюджетом, то инспекция выдаст справку с записью о том, что задолженность имеется.

Справка о принадлежности сумм

При формировании запроса для справки о принадлежности в нем указываются следующие сведения:

• период, за который запрашивается справка;
• код налогового органа, в который направляется запрос;
• тип файла ответа: rtf, xml или pdf;
• подписант: руководитель или уполномоченный представитель.

Для запроса справки в поле «Запрашивается за период» может указываться любой период, начиная с 01.01.2023.

Справка о принадлежности необходима налогоплательщику для того, чтобы убедиться все ли перечисленные средства зачислились на счет, куда направлены средства, когда и какие налоги, взносы, пени и штрафы списаны с ЕНС, каков текущий остаток денежных средств на ЕНС, не образовалась ли недоимка или переплата.

Справка включает сведения обо всех денежных средствах, признаваемых ЕНП, за определенный период. В ней указывается следующая информация:

• остаток средств на начало периода, указанного в запросе о выдаче справки;
• сумма средств, поступивших (признанных) в качестве ЕНП за указанный период. Эта сумма расшифровывается в разделе I справки;
• сумма средств, списанных за указанный период. Эта сумма детализирована в разделе II справки;
• остаток средств на конец периода, указанного в запросе.

Справка о принадлежности сумм (агрегированные данные)

Данная справка - упрощенная версия справки о принадлежности сумм, поэтому порядок формирования запроса для ее получения такой же.

Разница между справками состоит лишь в том, что новая форма содержит все перечисленные суммы ЕНП в агрегированном (сокращенном) виде. В справке указываются не все операции списания и распределения сумм с ЕНП по обязательствам, а только итоговая (агрегированная) сумма в пределах одного дня.

Справка о наличии сальдо

Для получения справки о наличии сальдо ЕНС в запросе указываются:

• код налогового органа, в который направляется запрос;
• тип файла ответа: rtf, xml или pdf;
• подписант: руководитель или уполномоченный представитель.

Справка формируется на текущую дату.

Данная справка необходима, чтобы налогоплательщику узнать состояние ЕНС, а при наличии долга получить его детализацию.

Сальдо в справке отражается общей суммой по всем налогам, сборам и платежам. При наличии отрицательного сальдо приводится детализация в разрезе налогов, а также карта расчета пени (при наличии).

Сведения о задолженности (об отрицательном сальдо)

Для получения сведений об отрицательном сальдо в запросе указываются:

• дата, по состоянию на которую запрашиваются сведения;
• код налогового органа, в который направляется запрос;
• тип файла ответа: rtf, xml или pdf;
• подписант: руководитель или уполномоченный представитель.

Эти сведения необходимы налогоплательщику, чтобы узнать величину отрицательного сальдо на конкретную дату.

Разница между справкой о наличии сальдо и сведениями о задолженности состоит в том, что справка отражает данные на текущую дату, когда налоговый орган ее формирует. А сведения можно запросить на конкретную дату, тем самым, например, подтвердить, что не было задолженности в прошлом месяце.