Действующий формат (с 01.12.21) Версия 5.02

Запрос о предоставлении мотивированного мнения

1110305

Общие сведения
Как заполнить
Законодательство
Формат
Образец: Запрос о предоставлении мотивированного мнения
Образец заполнения

Кто представляет

Организации - участники налогового мониторинга, для получения мотивированного мнения (разъяснений) налогового органа в отношении сделки (операции) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций), а также иных фактов хозяйственной жизни.

Срок подачи

Не позднее 1 июля года, следующего за периодом, в котором были совершены сделки (операции).

Проверка информации

Когда информация будет заполнена, необходимо провести ее проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

Как заполнить

Титульный лист

В титульном листе указывается информация общего характера:

  • наименование организации, направляющей запрос, ее ИНН и КПП;
  • год проведения налогового мониторинга (поле «Период мониторинга»);
  • номер запроса;
  • признак вопроса, по которому требуется предоставление мотивированного мнения налогового органа (например, при подаче запроса по вопросу правильности исчисления налога выбирается «1» и т.д.);
  • основной вид экономической деятельности по ОКВЭД;
  • вид налога, сбора или страховых взносов (например, при выборе НДС указывается код «012101»);
  • признак и вид сделки (например, если запрос в отношении планируемой сделки, указывается код «1» и т.д.);
  • краткое изложение сути запроса;
  • позиция организации по указанному вопросу;

В соответствующих полях указывается подписант отчета и его должность, а также дата формирования запроса.

Сделки (операции)

В данном разделе дается полная характеристика сделки (операции).

В поле «Договор» указываются реквизиты договора: номер, дата заключения и даты отражения в налоговом и бухгалтерском учете по совершенной сделке.

Далее отражаются деловая цель и основные условия сделки. Указываются объективные и разумные экономические причины и условия заключения сделки (операции).

В соответствующих полях указываются:

  • предмет сделки, т.е. наименование товара, работы, услуги или иных объектов гражданских прав;
  • цена сделки как сумма поступлений или списаний по совершенной сделке;
  • права и обязанности и сроки исполнения обязательств согласно договору.

В поле «Прочее» указываются способы обеспечения обязательств (штрафы, пени, неустойки), гарантийные обязательства сторон сделки; место доставки товара, выполнения работы или оказания услуги, сведения о сроках и способах осуществления платежей и т.п.

Также в данном разделе указывается информация о контрагентах по сделке:

  • тип контрагента: российская организация; иностранная организация; физическое лицо;
  • наименование российской организации, ее ИНН и КПП, адрес местонахождения, основной вид ее деятельности, характер взаимоотношений;
  • наименование иностранной организации (в латинской транскрипции), регистрационный номер в стране регистрации (инкорпорации), адрес в стране регистрации (инкорпорации), код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или аналог (если имеется), характер взаимоотношений;
  • ФИО физического лица, ИНН, дата рождения, код страны (для иностранного гражданина), характер взаимоотношений.

Если контрагенты и участник налогового мониторинга взаимозависимы, то в соответствующем поле проставляется отметка и указывается характер взаимозависимости, доля прямого и/или косвенного участия, прочая информация.

Приложения

Раздел предназначен для загрузки документов, подтверждающих информацию, указанную в запросе.

Законодательство
Приказ ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/477@
Формат
Открыть мой документ