Кто должен подавать
Организации, изъявившие желание перейти на налоговый мониторинг, и участники налогового мониторинга.
Срок подачи
Для организаций, впервые подключающихся к налоговому мониторингу - не позднее 1 сентября текущего года вместе с заявлением о проведении налогового мониторинга.
Для участников налогового мониторинга - ежегодно, не позднее 1 ноября года, следующего за периодом проведения налогового мониторинга.
Проверка информации
Когда информация будет заполнена, необходимо провести ее проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
Титульный лист
В титульном листе указывается общая информация об организации:
- наименование организации, ее ИНН и КПП;
- код налогового органа, в который подается информация.
В поле «Период» указывается год проведения налогового мониторинга, а также выбирается код периода, за который подается документ. Например, при представлении информации в год, предшествующий году проведения налогового мониторинга (для организаций, изъявивших желание перейти на налоговый мониторинг) указывается код «29». При подаче сведений организациями, ставшими участниками налогового мониторинга, указывается код «34».
В поле «Номер корректировки» указывается последовательная нумерация редакций документа. Если информация подается впервые, то указывается «0», следующие редакции (уточненные) указываются с номерами «1», «2» и т.д.
Также указывается итоговая оценка уровня организации системы внутреннего контроля (СВК) по всем компонентам и соответствующий уровень организации СВК.
Уровень определяется в соответствии со следующими критериями:
- 1 - начальный уровень (0-20 баллов) - на этом уровне процессы не определены, результат зависит от индивидуальных усилий участников СВК. Единые стандарты и принципы СВК в организации отсутствуют.
- 2 - определенный уровень (21-40 баллов) - в организации определены базовые принципы и процессы системы внутреннего контроля. Формализованы процессы, которые используются для основных бизнес-процессов.
- контролируемый уровень (41-60 баллов) - в организации внедрены системы, которые используются сотрудниками, руководство ориентировано на развитие СВК. Также определены и формализованы все процессы, связанные с функционированием СВК.
- управляемый уровень (61-80 баллов) - процессы, стандарты системы внутреннего контроля интегрированы с другими бизнес-процессами и информационными системами организации. Решения в организации принимаются на основе системы аналитических показателей.
- совершенствуемый уровень (81-100 баллов) - характеризуется постоянным улучшением процессов СВК. В организации осуществляется автоматический сбор данных для выявления рисков, их анализ и оценка для организации оптимальной системы управления рисками.
В соответствующих полях указывается подписант отчета и его должность, а также дата, по состоянию на которую представляется информация.
Оценка уровня организации СВК
В данном разделе раскрывается информация о системе внутреннего контроля в разрезе отдельных компонентов. В нем указываются:
- критерии оценки уровня организации СВК;
- максимальное количество баллов, которое установлено по каждому критерию компонента СВК (сумма баллов должна быть 100);
- фактическое количество баллов, полученных организацией по каждому критерию компонента СВК.