Действующий формат (с 01.01.21 по 31.03.24) Версия 5.03

Реестр ДТ и иных документов (припасы)

1155117

Общие сведения
Как заполнить
Как проверить
Законодательство
Формат
Бланк: Реестр ДТ и иных документов (припасы)
Скачать бланк
Образец: Реестр ДТ и иных документов (припасы)
Образец заполнения

Кто должен подавать реестр

Реестры сведений (вместо пакета документов на экспорт) вправе подавать налогоплательщики НДС для подтверждения нулевой ставки по экспортным операциям.

В каких случаях составляют реестр

Реестр составляют при вывозе припасов.

Срок подачи реестра

Реестр представляется одновременно с налоговой декларацией по НДС, в которой заявляется подтвержденный экспорт, т.е. не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если этот день является выходным и/или нерабочим праздничным днем, то срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Реестр рекомендуется подавать после получения от налогового органа квитанции на декларацию по НДС.

Какие разделы заполнять

Форма реестра включает в себя титульный лист (раздел «Главная») и сведения (раздел «Документы»), заполнение которых является обязательным.

Проверка реестра

Когда реестр будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

Как заполнить

Главная

В поле «ИНН/КПП организации» указываются реквизиты налогоплательщика, представляющего реестр.

Поле «Номер корректировки» в первичном реестре не заполняется, в уточненном - указывается номер корректировки по порядку (например, «1», «2» и т.д.).

В поле «Налоговый период» выбирается период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется реестр сведений.

Далее указывается код и название налогового органа, в который подается реестр.

Поле «Реорганизация, ликвидация» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются или ликвидируются.

В поле «НД по НДС» указывается имя файла (без расширения) ранее представленной декларации по НДС, к которой прилагается данный реестр.

Если реестр сведений подается налогоплательщиком, то в соответствующем поле указывается «Руководитель», если представителем налогоплательщика, то – «Уполномоченный представитель». При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.

Также на титульном листе реестра указывается телефон и дата его составления.

Документы

Заполнение сведений в реестре начинают с добавления кода операции, для которой создается реестр. Из соответствующего справочника выбирается код, и указываются следующие сведения.

В поле «Номер п/п» указывается порядковый номер операции по реализации припасов.

В поле «Транспорт» выбирается код вида транспорта, которым вывозились припасы.

В поле «Признак ТД» выбирается: либо декларирование предусмотрено, либо не предусмотрено.

В том случае, если таможенное декларирование предусмотрено таможенным законодательством Таможенного союза, то заполняется поле «№ ТД».

В поле «Отметка о вывозе» указывается дата вывоза припасов с таможенной территории Таможенного союза и (или) за пределы территории Российской Федерации.

В поле «Налоговая база» отражается налоговая база по соответствующей операции, обоснованность применения налоговой ставки 0 % по которой документально подтверждена.

Если при таможенном декларировании припасов в качестве таможенной декларации используются транспортные (перевозочные), коммерческие и (или) иные документы, то обязательно заполняют поле: «Документ». В нем указывают виды транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз припасов, их номера (в случае отсутствия номера указывается «б/н») и даты составления.

В поле «Судно» указывается название воздушного, морского судна или судна смешанного плавания, которым вывозились припасы.

В поле «Товары» в соответствующих полях выбираются коды товаров по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности, и указывается количество топлива и горюче-смазочных материалов.

В поле «Примечание» указывается иная информация, относящаяся к операции (например, номер и дата договора (контракта).

В итоговой строке автоматически рассчитывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции. Данная строка формируется по коду операции и должна соответствовать общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции.

Как проверить
Сверка с данными налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
1.
Налоговая база из реестра должна быть равна стр. 020 Раздела 4 НД по НДС по соответствующему коду операции (не соблюдается, если данный код присутствует в нескольких реестрах).
2.
Код операции из реестра должен быть указан по стр. 010 Раздела 4 НД по НДС.
Законодательство
Приказ ФНС России от 23.10.2020 № ЕД-7-15/772@
Формат
Реестр ТД и иных документов (припасы)
Реестр ТД и иных документов (припасы) (сведения из документов)
Открыть мой документ