Кто должен подавать уведомление
Организации с обособленными подразделениями и участники КГН при изменении порядка уплаты налога на прибыль (выбор ответственного ОП), изменении количества структурных подразделений (создание или ликвидация), находящихся на территории субъекта РФ, или иных изменениях, влияющих на порядок уплаты налога.
Срок подачи уведомления
При переходе (отказе) на централизованную уплату налога - не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду.
При создании нового ОП, налог (авансовые платежи) по которому планируется уплачивать через ответственное ОП - в течение 10 рабочих дней после окончания отчетного периода, в котором оно создано.
Проверка уведомления
Когда уведомление будет заполнено, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
Главная
В уведомлении указываются следующие сведения:
- ИНН и КПП организации;
- код налогового органа, в который подается уведомление (см. схема подачи уведомления);
- дата уведомления;
- код причины представления уведомления (например, код «01» при переходе на уплату налога по месту нахождения ответственного ОП);
- признак состава уведомления (например, если в состав уведомления входит уведомление 1, то выбирается признак «1»);
- номер контактного телефона (без пробелов и прочерков).
Далее отражается подписант:
- Руководитель - если документ представлен налогоплательщиком;
- Уполномоченный представитель - если документ подан представителем налогоплательщика. При этом указывается наименование представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
Уведомление № 1
Данное уведомление заполняется, чтобы сообщить налоговым органам о выборе ответственного ОП, через которое будет уплачиваться налог (авансовые платежи) в бюджет субъекта РФ.
В поле «Дата изменения порядка уплаты» указывается дата, с которой изменяется порядок уплаты налога (авансовых платежей) или меняется ответственное ОП.
В поле «Субъекта РФ» отражается цифровой код субъекта РФ, в бюджет которого изменяется порядок уплаты налога на прибыль организаций.
В поле «Ответственное подразделение» указываются его наименование (при наличии) и следующие сведения об ответственном ОП:
- КПП ответственного ОП;
- код ОКТМО территории, на которой уплачивается налог (авансовые платежи);
В блоке «Обособленные подразделения» указывается информация обо всех ОП, расположенных на территории субъекта РФ.
В поле «КПП» указывается КПП обособленного подразделения.
В соответствующем поле проставляется отметка, если отражаемая информация касается предыдущего ответственного ОП или уже имевшегося в регионе единственного ОП, через которое уплачивался налог (авансовые платежи). В остальных случаях отметка не ставится.
В следующих полях отражается информация о ежемесячных авансовых платежах по не наступившим срокам уплаты налога. Заполнение зависит от причины представления уведомления. Например, если уведомление представляется, так как принято решение перейти с начала налогового периода на уплату налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ по месту нахождения ответственного ОП, то указывается информация о ежемесячных авансовых платежах на I квартал налогового периода, с которого изменяется порядок уплаты налога.
Уведомление № 2
Уведомление предназначено для сообщения налоговым органам об ОП, через которые не будет уплачиваться налог (авансовые платежи) в бюджет субъекта РФ.
В поле «Дата изменения порядка уплаты» указывается дата, с которой изменяется порядок уплаты налога (авансовых платежей) или меняется ответственное ОП.
В поле «Субъект РФ» отражается цифровой код субъекта РФ, в бюджет которого изменяется порядок уплаты налога на прибыль организаций.
Если уведомление заполняется в связи с закрытием в регионе всех ОП организации, то указывается дата, с которой прекращается деятельность этой организации через ее ОП в данном регионе.
Далее указываются КПП и наименование ответственного ОП, через которое осуществляется уплата авансовых платежей и налога на прибыль в бюджет субъекта РФ.
В блоке «Обособленные подразделения» указываются КПП и наименование подразделения, через которое не производится уплата налога. В этом блоке отражается информация обо всех ОП, стоящих на учете в налоговом органе, в который подается уведомление.
В случае представления уведомления по причине того, что в регионе закрываются все ОП организации, приводится информация только о закрытом ответственном ОП, через которое платили налог (авансовые платежи).
Уведомление № 3
Уведомление предназначено для сообщения налоговым органам о порядке уплаты налога (авансовых платежей) в бюджет субъекта РФ по консолидированной группе налогоплательщиков (КГН).
В поле «Дата изменения прядка уплаты» указывается дата, с которой изменяется порядок уплаты налога (авансовых платежей) или меняется ответственное ОП.
В поле «Субъект РФ» отражается цифровой код субъекта РФ, в бюджет которого изменяется порядок уплаты налога на прибыль организаций.
В соответствующих полях приводятся сведения об участниках КГН и (или) их ОП, по месту нахождения которых учитывается уплата налога в бюджеты субъектов РФ (ИНН/КПП, код по ОКТМО, наименование участника/ОП).
При этом в блоке «Авансовые платежи по не наступившим срокам уплаты» отражается информация о ежемесячных авансовых платежах в бюджеты субъектов РФ на 1 квартал налогового периода, в котором начинает действовать КГН.
При представлении уведомления с указанием в поле «Уведомление» кодов причины «12», «13» или «14» в полях «Ответственное подразделение», «ИНН», «КПП» и «ОКТМО» приводится информация только по ответственному ОП в том субъекте РФ, в котором произошли изменения.
При этом блок сведений «Авансовые платежи в ФБ по не наступившим срокам уплаты по КГН» не заполняется.
При подаче уведомления в связи с прекращением действия КГН (с указанием в поле «Уведомление» кода причины «15») приводятся суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджеты субъектов РФ бывшими участниками КГН, в 1 квартале следующего налогового периода.
Сведения в блоке «Авансовые платежи в ФБ по не наступившим срокам уплаты по КГН» заполняются при представлении уведомления в связи с регистрацией налоговым органом договора о создании КГН и выбором ответственных ОП (с указанием в поле «Уведомление» кода причины «11») и в случае прекращения действия КГН (с указанием кода причины «15»).
Первичные документы
Раздел «Первичные документы» предназначен для загрузки и отправки в налоговый орган подтверждающих документов. Подробнее см. здесь.
Схема направления уведомления об изменении порядка уплаты налога на прибыль
I. Направление уведомлений при изменении порядка уплаты налога на прибыль организаций в бюджеты субъектов РФ
| Причина представления уведомления | Место представления уведомления | Форма уведомления | Признак состава уведомления | |
|---|---|---|---|---|
| код | причина | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 01 | Принятие налогоплательщиком решения о переходе на уплату налога на прибыль в бюджет субъекта РФ по месту нахождения одного ОП (ответственного ОП) | Налоговые органы по месту нахождения ответственных ОП Налоговый орган по месту нахождения организации (по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика), если налог уплачивается организацией за все ОП, находящиеся на территории региона | Уведомление № 1 | 1 |
| Налоговые органы по месту нахождения ОП, через которые не будет осуществляться уплата налога в бюджеты субъектов РФ | Уведомление № 2 | 2 | ||
| Налоговый орган по месту нахождения ответственного ОП и других ОП, через которые не будет осуществляться уплата налога в бюджеты субъектов РФ | Уведомления № 1 и 2 | 4 | ||
| 05 | Возврат налогоплательщика на уплату налога по месту нахождения организации и каждого ОП | Налоговый орган по месту нахождения организации (месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) | Уведомление № 1 | 1 |
| Налоговые органы по месту нахождения каждого ОП (включая бывшие ответственные ОП) | Уведомление № 1 | 1 | ||
| Налоговый орган, администрирующий организацию и ее ОП или несколько ОП | одно Уведомление № 1 | 1 | ||
II. Направление уведомлений при выборе (замене) ответственного ОП в субъекте РФ
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|---|---|---|---|---|
| 02 | Выбор ответственного ОП при создании нового (новых) ОП в субъекте РФ, в котором ранее имелось только одно (или не имелось) ОП | Налоговый орган по месту нахождения выбранного ответственного ОП | Уведомление № 1 | 1 |
| Налоговые органы по месту нахождения других ОП | Уведомление № 2 | 2 | ||
| Налоговый орган, администрирующий ответственное ОП и другие ОП организации, через которые не будет осуществляться уплата налога в бюджеты субъектов РФ | Уведомления № 1 и 2 | 4 | ||
| Налоговый орган, администрирующий несколько ОП, через которые не будет осуществляться уплата налога | одно Уведомление № 2 | 2 | ||
| 03 | Выбор нового ответственного ОП (в частности, в случае прекращения деятельности (закрытия) ответственного ОП; изменения места нахождения ответственного ОП с изменением субъекта РФ; замены ответственного ОП по решению налогоплательщика) | Налоговый орган по месту нахождения нового ответственного ОП | Уведомление № 1 | 1 |
| Налоговые органы по месту нахождения других ОП (включая прежнее ответственное ОП) | Уведомление № 2 | 2 | ||
| Налоговый орган, администрирующий ответственное ОП и другие ОП организации, через которые не будет осуществляться уплата налога в бюджеты субъектов РФ | Уведомления № 1 и 2 | 4 | ||
| Налоговый орган, администрирующий несколько ОП, через которые не будет осуществляться уплата налога | Одно Уведомление № 2 | 2 | ||
| 04 | Создание нового (новых) ОП в субъекте РФ, в котором уже имеется ответственное ОП (при этом ответственное ОП не меняется) | Налоговый орган по месту нахождения нового (новых) ОП | Уведомление № 2 | 2 |
| 06 | Закрытие всех ОП на территории субъекта РФ | Налоговый орган по месту нахождения ответственного ОП | Уведомление № 2 | 2 |
| Закрытие ОП, через которое уплата налога не производилась | Уведомления не направляются |
III. Направление уведомлений при уплате налога на прибыль организаций КГН
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|---|---|---|---|---|
| 11 | Регистрация налоговым органом договора о создании КГН и выбором ответственных ОП | Налоговый орган по месту нахождения ответственного участника КГН (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) | Уведомление № 3 | 3 |
| 12 | Изменение состава (выход/присоединение) КГН и выбор ответственного ОП | Налоговый орган по месту нахождения ответственного участника КГН (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) | Уведомление № 3 | 3 |
| 13 | Выбор нового ответственного ОП (при прекращении деятельности (закрытия) ответственного ОП; изменении места нахождения ответственного ОП с изменением субъекта РФ; замене ответственного ОП по решению налогоплательщика) | Налоговый орган по месту нахождения ответственного участника КГН (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) | Уведомление № 3 | 3 |
| 14 | Изменение места нахождения участника КГН или ОП участника (без изменения субъекта РФ), по месту нахождения которого учитывается уплата налога | Налоговый орган по месту нахождения ответственного участника КГН (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) | Уведомление № 3 | 3 |
| 15 | Прекращение действия КГН | Налоговые органы по месту нахождения (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) организаций - бывших участников КГН | Уведомление № 3 | 3 |
| Налоговые органы по месту нахождения ответственных ОП организаций - бывших участников КГН | Уведомление № 3 | 3 | ||
| Изменение состава (выход/присоединение) КГН без изменения ответственного ОП | Уведомление не направляется |