Кто должен подавать заявление
Организации при обращении за предоставлением налоговых льгот по транспортному и (или) земельному налогам за период, начиная с 2020 года.
Льготы за предшествующие налоговые периоды, а также за периоды в течение 2020 года в случае ликвидации или реорганизации юридического лица заявляются в соответствии с ранее действовавшими положениями, т.е. посредством отражения в соответствующей налоговой декларации.
Срок подачи заявления
Срок для представления заявления НК РФ не установлен и определяется налогоплательщиком самостоятельно.
Целесообразнее подавать заявление сразу же по окончании налогового периода, тем самым подтвердив право на льготу в течение всего налогового периода. Если заявление на 2025 год подать, например, 31 марта, то подтвержденным может считаться лишь период с января по март. В отношении отрезка времени с апреля по декабрь налоговый орган может отказать в льготе.
Проверка заявления
Когда все разделы заявления будут заполнены, необходимо провести его проверку. Как проверить отчет см. здесь.
Главная
В поле «ИНН/КПП организации» указывается ИНН организации, а также КПП по месту нахождения транспортного средства и (или) земельного участка, сведения о которых будут указаны в заявлении.
Допускается подача одного заявления в отношении нескольких объектов, даже если организации присвоены разные КПП по месту их нахождения (письмо ФНС России от 03.02.20 № БС-4-21/1599@). В данном случае отражается КПП, присвоенный по месту нахождения одного из этих объектов.
В поле «Госорган» указывается код налогового органа, в который подается заявление.
Организация может подавать заявление в любой территориальный налоговый орган по своему выбору: либо в налоговый орган по месту ее нахождения, либо - по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств.
В поле «Телефон» указывается номер телефона заявителя или его представителя.
В соответствующем поле выбирается способ информирования организации о результатах рассмотрения заявления (лично, по почте или ТКС).
Также указывается подписант:
- «Руководитель» - если заявление подается налогоплательщиком,
- «Уполномоченный представитель» - если документ представляется законным или уполномоченным представителем налогоплательщика. При этом указывается наименование представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
Также указывается дата составления заявления.
Раздел 1. Транспорт
Раздел заполняется отдельно по каждому транспортному средству, по которому заявляется льгота.
В разделе отражаются сведения о транспортном средстве, в том числе:
- код вида транспортного средства. Например, код 01 указывается, если раздел заполняется в отношении легкового автомобиля;
- марка (модель) транспортного средства (при наличии);
- государственный регистрационный знак (номер) транспортного средства.
В поле «Срок льготы с... по...» указывается период действия льготы согласно документу, подтверждающему право на нее.
В поле «Налоговая льгота» выбирается код льготы по транспортному налогу. Например, код 20210 отражается, если применяется региональная льгота в виде освобождения от уплаты транспортного налога.
В поле «Закон субъекта РФ» отражаются сведения о законе субъекта РФ, предусматривающем налоговую льготу:
- дата принятия закона;
- номер закона.
Далее указывается структурная единица такого закона субъекта РФ. Для каждой структурной единицы отведено по 4 знакоместа, которые заполняются в следующем порядке:
- с 1 по 4 - статья;
- с 5 по 8 - часть;
- с 9 по 12 - пункт;
- с 13 по 16 - подпункт;
- с 17 по 20 - абзац;
- с 21 по 24 - иное.
Данное поле заполняется слева направо и, если структурная единица имеет меньше 4 знаков или вообще отсутствует, в свободных знакоместах указываются нули.
Например, льгота установлена ст. 2 п. 3 пп. 15.1 закона субъекта РФ:
| 0 | 0 | 0 | 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 3 | 1 | 5 | . | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
При указании в поле «Налоговая льгота» кодов льготы 30200 или 40300 поля, касающиеся реквизитов закона субъекта РФ, не заполняются.
В полях подраздела «Документ-основание» отражаются сведения о документе, подтверждающем право на льготу, а именно:
- полное наименование документа;
- полное наименование органа или иного лица, выдавшего документ;
- дата выдачи или подписания документа;
- период его действия;
- реквизиты документа: серия и (или) номер (при наличии).
Эти поля можно заполнить дополнительно для представления сведений о нескольких документах, подтверждающих право на льготу.
Раздел 2. Земля
Раздел заполняется отдельно по каждому земельному участку, по которому заявляется льгота.
В поле «Кадастровый номер» указывается кадастровый номер земельного участка, в отношении которого заявлена льгота.
В поле «Срок льготы с... по...» отражается период действия льготы согласно документу, подтверждающему право на нее.
В поле «Налоговая льгота» выбирается код льготы по земельному налогу.
В поле «Закон субъекта РФ» отражаются сведения о нормативном правовом акте (НПА) представительного органа муниципального образования, федеральной территории «Сириус» по месту нахождения земельного участка, предусматривающем налоговую льготу:
- дата принятия НПА;
- номер НПА, предусматривающего льготу.
Далее указывается структурная единица документа, в соответствии с которым предоставляется льгота. Данное поле заполняется по аналогии с таким же полем в разделе «Транспорт».
При указании в поле «Налоговая льгота» кодов налоговой льготы 3021110 - 3021199 и 3029000 поля, касающиеся реквизитов закона субъекта РФ, не заполняются.
Поля подраздела «Документ-основание» заполняются по аналогии с такими же полями в разделе «Транспорт» заявления.
Первичные документы
Раздел «Первичные документы» предназначен для загрузки и отправки в налоговый орган подтверждающих документов. Подробнее см. здесь