Образец заполнения
Кто должен сдавать отчетность
Бухгалтерская (финансовая) отчетность представляет собой совокупность форм, в состав которой включаются отчеты, предназначенные для оценки финансового состояния организации. Бухгалтерская отчетность организации состоит из таких форм, как бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала и др.
Данный отчет сдают коммерческие организации независимо от применяемой системы налогообложения. ИП бухгалтерскую отчетность не представляют.
Срок сдачи отчетности
Бухгалтерскую отчетность организации нужно представить в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного (календарного) года, т.е. не позднее 31 марта следующего года.
Как заполнить бухгалтерскую (финансовую) отчетность см. здесь.
Пример заполненной отчетности представлен на образце.
Проверка бухгалтерской отчетности
Когда все необходимые формы бухгалтерской отчетности будут заполнены, необходимо провести её проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
Изменения в бухгалтерской отчетности - 2025
Бухгалтерскую отчетность за 2025 год составляют по новым формам и правилам в соответствии с ФСБУ 4/2023. Ключевое изменение состоит в том, что отчетность - это теперь не просто набор отдельных форм, а комплект отчетности с пояснениями, которые стали обязательными для всех. По-новому нужно отражать активы и обязательства в зависимости от операционного цикла. В актив баланса добавили строки «Инвестиционная недвижимость» и «Долгосрочные активы к продаже». В отчете о финансовых результатах выделили результат от прекращаемой деятельности. В новой форме отчета об изменении капитала вместо трех разделов остался один. Раздел 1 «Движение капитала» и раздел 2 «Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок» объединили в один, а раздел 3 «Чистые активы» убрали совсем.
Частые вопросы
Что входит в состав бухгалтерской отчетности организации?
Нужно ли представлять нулевую бухгалтерскую отчетность?
Как заполнить бухгалтерскую отчетность в Saby?
Обработка отказов
Нарушено контрольное соотношение показателя формы НБО
Указан код ОКВЭД, отличный от основного кода вида деятельности
стр.1600 гр.[...] = стр.1700 гр.[...]
Не найден плательщик по ИНН\КПП
стр.3300 гр.1 = стр. (3200 + 3310 – 3320) гр.1
Повторная регистрация первичного документа. См. документ Рег№ = [...] (код НО = [...])
Имя файла не соответствует структуре, определяемой по показателям справочника СППФД / СФНД
Код НО постановки на учет, согласно КПП, отличается от места представления декларации (код НО)
Регистрация уточненного документа без первичного
стр.1700 гр.[...] = стр. (1300+ 1400 + 1500) гр.[...]
Неправильное указание (отсутствие) сведений по доверенности
Представление налогоплательщиком (его представителем) налоговой декларации (расчета) в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этой налоговой декларации (расчета)
Срок действия сертификата ЭП истек или сертификат ЭП был отозван
В НО отсутствует действующая постановка на учет, являющаяся основанием для приема декларации
Номер корректировки [...] не соответствует номеру корректировки предыдущего документа [...]
Отсутствуют сведения о доверенности в налоговом органе (Нет данных об уполномоченном представителе на основании бумажного варианта доверенности)
0400400020 Ошибка разрядности показателей БФО к КНД 1151006, отчетность должна быть заполнена в тыс. руб.
Документ с указанным номером корректировки уже зарегистрирован. См. документ Рег№ = [...] код НО = [...]
Неправильное указание сведений о руководителе организации, индивидуальном предпринимателе, физическом лице
Нарушено контрольное соотношение показателя формы НБО
Отсутствуют сведения о доверенности в налоговом органе
Не идентифицирован шаблон документа
Сведения о руководителе недостоверны
Маршрут заблокирован
Файл не соответствует XSD-схеме
У данного налогоплательщика доверенность должна быть в форме электронного документа (пункт 3 статьи 29 НК РФ)
Отсутствуют сведения о руководителе организации в учетных данных
Отсутствуют сведения о доверенности в налоговом органе (Доверенность требует подтверждения)
Отсутствие системного имени налогоплательщика в справочнике зарегистрированных налогоплательщиков в ИРУД
ЭП не принадлежит данному налогоплательщику (Сертификат ЭП, использованный для подписи документа, не зарегистрирован для использования налогоплательщиком, от которого поступил файл)
0400400020 Ошибка разрядности показателей БФО к КНД 1151059, отчетность должна быть заполнена в тыс. руб.
В сертификате не обнаружен атрибут INNLE
Отсутствуют сведения о доверенности в налоговом органе (Отсутствуют сведения о доверенности в налоговом органе)
Срок действия доверенности истёк
СКЭП, используемый для подписания документа, выпущен Удостоверяющим центром, не получившим аккредитацию по новым требованиям Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ "Об электронной подписи"
Представитель не имеет полномочий подписи и представления налоговой отчетности (Данные найдены в ПИК «Недействительные паспорта»)
СвПредст не идентифицирован. Не идентифицирован УН объекта учета: объект не идентифицирован
Отсутствует сообщение о доверенности
Несоответствие сведений о налогоплательщике в электронном сообщении [...] и в информационном сообщении о доверенности [...]
Как заполнить
При заполнении форм бухгалтерской (финансовой) отчетности следует обратить внимание на следующее:
- вычитаемые или отрицательные показатели указываются без знака «минус», если для них предусмотрены скобки на форме, в случае отсутствия скобок - отражаются с «минусом»;
- во всех формах предусмотрена графа «Пояснения», в которой даются ссылки на пояснения, раскрывающие информацию о показателях, отраженных в соответствующих строках форм отчетности. Графа заполняется при наличии раскрывающей информации;
- подстроки «Расшифровки/Вписываемые показатели» предназначены для детализации тех или иных показателей. В этих подстроках указываются числовые значения, входящие в состав укрупненных показателей. Необходимость заполнения данных подстрок определяется организацией самостоятельно исходя из уровня существенности показателя.
Главная
В заголовочной части указываются следующие сведения:
- ИНН и КПП организации;
- номер корректировки (если отчетность первичная, то указывается «0»);
- период, за который подается отчетность;
- код налогового органа, в который подается бухгалтерская отчетность;
- адрес организации в соответствии с учредительными документами;
- код организационно-правовой формы (ОКОПФ);
- код формы собственности организации (ОКФС);
- код по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
- единица измерения, в которой составлен баланс и ее код (ОКЕИ);
- дата, на которую он составляется.
Если бухгалтерская отчетность подлежит обязательному аудиту, в соответствующем поле делается отметка и в поле «Аудитор» указывается наименование аудиторской компании.
Если бухгалтерская отчетность подлежит утверждению, также проставляется отметка, указываются дата утверждения и наименование органа, утвердившего ее.
Бухгалтерский баланс
Баланс состоит из двух разделов: актива и пассива. В этих разделах по каждой из строк показатели отражаются по состоянию на отчетную дату, а также на конец двух предыдущих лет.
Баланс заполняется на основании остатков по счетам бухгалтерского учета:
| Наименование показателя | Код строки | Что отражается | Порядок отражения |
|---|---|---|---|
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Гудвил | 1105 | Будущие экономические выгоды, являющиеся результатом других активов | Сальдо по счету 04 (в части учета гудвила) – Сальдо по счету 05 (в части обесценения гудвила) |
| Нематериальные активы | 1110 | Остаточная стоимость нематериальных активов | Сальдо по счету 04 (без учета расходов на гудвил) – Сальдо по счету 05 (без учета расходов на гудвил) |
| Нематериальные поисковые активы*** | 1130 | Фактические затраты на поиск, оценку и разведку месторождений полезных ископаемых | Сальдо по счету 08 (в части расходов на освоение НПА) – Сальдо по счету 05 (в части амортизации и обесценения НПА) |
| Материальные поисковые активы*** | 1140 | Фактические затраты на поиск, оценку и разведку месторождений полезных ископаемых | Сальдо по счету 08 (в части расходов на освоение МПА) – Сальдо по счету 02 (в части амортизации и обесценения МПА) |
| Основные средства | 1150 | Остаточная стоимость основных средств | Сальдо по счету 01 – Сальдо по счету 02 (без учета амортизации объектов, учитываемых по счету 03) + Сальдо по счетам: 07, 08 (в части расходов на незавершенное строительство) |
| Инвестиционная недвижимость | 1160 | Недвижимость, предназначенная для предоставления в пользование за плату | Сальдо по счету 03 (01 - в части инвестиционной недвижимости) – Сальдо по счету 02 (без учета амортизации объектов, учитываемых по счету 01) |
| Финансовые вложения | 1170 | Финансовые вложения, срок обращения (погашения) которых превышает 12 месяцев | Сальдо по счетам: 55, 58, 73 (в части долгосрочных вложений) – сальдо по счету 59 (в части резервов под долгосрочные вложения) |
| Отложенные налоговые активы | 1180 | Сумма отложенных налоговых активов | Сальдо по счету 09 |
| Прочие внеоборотные активы | 1190 | Прочие активы со сроком использования более 12 месяцев, не отраженные в других строках данного раздела | Сальдо по счетам: 07, 08 (без учета расходов на незавершенное строительство) + Сальдо по счетам: 15, 16 (в части относящейся к оборудованию к установке) + Сальдо по прочим счетам |
| Итого по разделу I | 1100 | Общая стоимость внеоборотных активов | Сумма строк 1105 – 1190 (рассчитывается автоматически) |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 1210 | Стоимость материально-производственных запасов | Сальдо по счетам: 10, 11, 15 (кроме сумм, отраженных по строке 1190) 20, 21, 23, 28, 29, 41, 43 ,44, 45 – Сальдо по счетам: 14, 42 + (-) Сальдо по счету 16 (кроме сумм, отраженных по строке 1190) |
| Долгосрочные активы к продаже | 1215 | Стоимость материалов, остающихся в результате выбытия внеоборотных активов и предназначенных для продажи | Сальдо по счету 41 (10) – сальдо по счету 14 |
| НДС по приобретенным ценностям | 1220 | Суммы НДС, предъявленные поставщиками и не принятые к вычету | Сальдо по счету 19 |
| Дебиторская задолженность | 1230 | Сумма задолженности различных дебиторов | Дебетовое сальдо по счетам: 46, 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 – Сальдо по счету 63 |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 | Финансовые вложения, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев | Сальдо по счетам: 55, 58, 73 (в части краткосрочных вложений) – сальдо по счету 59 (в части резервов под краткосрочные вложения) |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | Остаток денежных средств и их эквивалентов | Сальдо по счетам: 50, 51, 52, 55 (кроме сумм, отражаемых по строкам 1170 и 1240), 57 |
| Прочие оборотные активы | 1260 | Прочие оборотные активы, не нашедшие отражения в других строках данного раздела | Дебетовое сальдо по счетам: 45, 76 (в части НДС), 19, 68 (в части акцизов), 94 + Сальдо по прочим счетам |
| Итого по разделу II | 1200 | Общая стоимость оборотных активов | Сумма строк 1210 – 1260 (рассчитывается автоматически) |
| БАЛАНС | 1600 | Стоимость всего имущества организации | Сумма строк 1100 и 1200 (рассчитывается автоматически) |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1310 | Размер уставного капитала, отраженный в учредительных документах | Сальдо по счету 80 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1320 | Стоимость акций (долей), выкупленных обществом у акционеров (участников) | Сальдо по счету 81 |
| Накопленная дооценка внеоборотных активов | 1340 | Сумма прироста стоимости необоротных активов | Сальдо по счету 83 (в части дооценки основных средств) |
| Добавочный капитал (без переоценки) | 1350 | Величина добавочного капитала | Сальдо по счету 83 (без учета дооценки) |
| Резервный капитал | 1360 | Размер резервного капитала | Сальдо по счету 82 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)* | 1370 | Сумма нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) | Сальдо по счету 84 в части нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) |
| Итого по разделу III | 1300 | Общая величина собственного капитала | Сумма строк 1310, 1340, 1350, 1360 – Строка 1320 + (-) Строка 1370 (рассчитывается автоматически) |
| III. ЦЕЛЕВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ** | |||
| Паевой фонд | 1310 | Сумма паевых взносов членов потребительского кооператива | Сальдо по счету 80 (86) |
| Целевой капитал | 1320 | Стоимость имущества, переданная в доверительное управление управляющей компании | Сальдо по счету 86 (в части целевых средств) |
| Целевые средства | 1330 | Сумма вступительных взносов и прочих целевых средств | Сальдо по счетам: 86 (в части целевых средств), 84 |
| Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества | 1360 | Сумма инвестиционных средств на приобретение и (или) создание основных средств | Сальдо по счетам: 83, 80 (в части неделимого фонда) |
| Резервный и иные целевые фонды | 1370 | Величина специальных целевых фондов | Сальдо по счетам: 82, 84 и 86 (в части целевых фондов) |
| Итого по разделу III | 1300 | Общая величина капитала в распоряжении НКО | Сумма строк 1310 - 1370 (рассчитывается автоматически) |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Заемные средства | 1410 | Задолженность по долгосрочным (свыше 12 месяцев) кредитам и займам | Сальдо по счету 67 |
| Отложенные налоговые обязательства | 1420 | Величина отложенных налоговых обязательств | Сальдо по счету 77 |
| Оценочные обязательства*** | 1430 | Сумма резервов, созданных под события, которые наступят не ранее, чем через год | Сальдо по счету 96 (в части обязательств, срок исполнения которых превышает 12 месяцев) |
| Прочие обязательства*** | 1450 | Прочие обязательства со сроком погашения более 12 месяцев, не отраженные в других строках данного раздела | Сальдо по счетам: 60, 62, 68, 69, 73, 75, 76, 86 (в части долгосрочных обязательств) |
| Итого по разделу IV | 1400 | Общая величина долгосрочных обязательств | Сумма строк 1410 – 1450 (рассчитывается автоматически) |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Заемные средства | 1510 | Задолженность по краткосрочным (до 12 месяцев) кредитам и займам | Сальдо по счету 66 |
| Кредиторская задолженность | 1520 | Сумма краткосрочной задолженности кредиторам | Кредитовое сальдо в части краткосрочной кредиторской задолженности по счетам: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75-2, 76 |
| Доходы будущих периодов | 1530 | Доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим периодам | Сальдо по счету 98 + Сальдо по счету 86 (в части бюджетного финансирования, грантов и т.п.) |
| Оценочные обязательства | 1540 | Сумма резервов, созданных под события, которые наступят в течение года | Сальдо по счету 96 (в части обязательств, срок исполнения которых не превышает 12 месяцев) |
| Прочие обязательства | 1550 | Прочие обязательства со сроком погашения до 12 месяцев, не отраженные в других строках данного раздела | Кредитовое сальдо в части прочих краткосрочных обязательств по счетам: 76, 86 |
| Итого по разделу V | 1500 | Общая величина краткосрочных обязательств | Сумма строк 1510 – 1550 (рассчитывается автоматически) |
| БАЛАНС | 1700 | Сумма всех источников финансирования | Сумма строк 1300, 1400 и 1500 (рассчитывается автоматически) |
* - Сумма убытка по строке 1370 указывается со знаком «минус».
** - Раздел заполняют только некоммерческие организации. Для того, чтобы его заполнить в пассиве баланса в специально отведенном поле выбирается «Некоммерческая организация».
*** - В Saby строки 1130, 1140, 1430 и 1450 по данным бухгалтерского учета не заполняются.
Отчет о финансовых результатах
Отчет о финансовых результатах предназначен для отражения сведений о доходах и расходах организации. Он составляется по итогам отчетного периода и за аналогичный период предыдущего года.
| Наименование показателя | Код строки | Что отражается | Порядок отражения |
|---|---|---|---|
| Выручка | 2110 | Выручка от продажи продукции, товаров, работ и услуг | Кредитовый оборот по счету 90 (субсчет 90-1 «Выручка») – Дебетовый оборот по счету 90 (субсчета: 90-3 «НДС», 90-4 «Акцизы») |
| Себестоимость продаж | 2120 | Расходы, связанные с изготовлением продукции, товаров, работ и услуг | Дебетовый оборот по счету 90 (субсчет 90-2 «Себестоимость продаж»), за исключением кредита счетов 26 и 44 |
| Валовая прибыль (убыток) | 2100 | Результат превышения доходов от обычных видов деятельности над расходами | стр. 2100 = стр. 2110 – стр. 2120 (рассчитывается автоматически) |
| Коммерческие расходы | 2210 | Расходы, связанные с продажей продукции, товаров, работ и услуг | Дебетовый оборот по счету 90 (субсчет 90-2 «Себестоимость продаж») в корреспонденции с кредитом счета 44 |
| Управленческие расходы | 2220 | Расходы, связанные с управлением организацией | Дебетовый оборот по счету 90 (субсчет 90-2 «Себестоимость продаж») в корреспонденции с кредитом счета 26 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 2200 | Разница между всеми доходами и расходами на производство и реализацию продукции, товаров, работ и услуг | стр. 2200 = стр. 2100 – (стр. 2210 + стр. 2220) (рассчитывается автоматически) |
| Доходы от участия в других организациях**** | 2310 | Доходы от участия в уставных капиталах других организаций | Кредитовый оборот по счету 91 (субсчет 91-1 «Прочие доходы» в части доходов от участия) |
| Проценты к получению | 2320 | Доходы в виде причитающихся организации процентов | Кредитовый оборот по счету 91 (субсчет 91-1 «Прочие доходы» в части полученных процентов) |
| Проценты к уплате | 2330 | Расходы в виде начисленных к уплате процентов | Дебетовый оборот по счету 91 (субсчет 91-2 «Прочие расходы» в части уплаченных процентов) |
| Прочие доходы | 2340 | Иные доходы, не отраженные в других строках данной формы | Кредитовый оборот по счету 91 (субсчет 91-1 «Прочие доходы», за исключением строк 2310, 2320) – Дебетовый оборот по счету 91 (субсчет 91-2 «Прочие расходы» в части НДС, акцизов и иных аналогичных платежей) |
| Прочие расходы | 2350 | Иные расходы, не отраженные в других строках данной формы | Дебетовый оборот по счету 91 (субсчет 91-2 «Прочие расходы», за исключением строк 2330) – Дебетовый оборот по счету 91 (субсчет 91-2 «Прочие расходы» в части НДС, акцизов и иных аналогичных платежей) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 2300 | Конечный финансовый результат от продолжающейся деятельности организации | стр. 2300 = стр. 2200 + стр. 2310 + стр. 2320 – стр. 2330 + стр. 2340 - стр. 2350 (рассчитывается автоматически) |
| Налог на прибыль | 2410 | Информация о расходе (доходе) по налогу на прибыль | стр. 2410 = стр. 2411 + стр. 2412 |
| в т.ч. текущий | 2411 | Сумма налога на прибыль, начисленная к уплате в бюджет | + (-) Оборот по счету 99 в части условного расхода (дохода) + (-) разница между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 99 в части постоянных налоговых расходов и доходов + (-) разница между кредитовым и дебетовым оборотами по счетам 09 и 77 Сумма текущего налога должна соответствовать сумме налога, отраженной по строке 180 Листа 02 декларации по прибыли |
| отложенный | 2412 | Информация о суммарном изменении отложенных налоговых активов и обязательств | (Дебетовый оборот – Кредитовый оборот) по счету 09 + (Дебетовый оборот – Кредитовый оборот) по счету 77 |
| Прибыль (убыток) от прекращаемой деятельности (за вычетом налога на прибыль) | 2420 | Конечный финансовый результат по прекращаемой деятельности организации | (Кредитовый оборот – Дебетовый оборот) по счету 99 (в части прекращаемой деятельности) + (-) текущий и отложенный налог на прибыль, относящийся к прекращаемой деятельности |
| Прочее | 2460 | Иные показатели, влияющие на размер чистой прибыли (штрафы и др.) | (Дебетовый оборот – Кредитовый оборот) по счету 99 (в части штрафов, списанных отложенных налоговых активов и обязательств и др.) |
| Чистая прибыль (убыток) | 2400 | Прибыль (убыток), остающаяся в распоряжении организации | стр. 2400 = стр. 2300 + (-) стр. 2410 + (-) стр. 2460 |
| Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | 2510 | Изменение величины добавочного капитала в результате переоценки внеоборотных активов | (Кредитовый оборот – Дебетовый оборот) по счету 83 в корреспонденции со счетами: 01, 02, 03, 04, 05, 08 |
| Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода**** | 2520 | Изменения капитала, не связанные с расчетами с собственниками компании | Обороты по счетам учета капитала (без учета переоценки внеоборотных активов) |
| Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода**** | 2530 | Информация о налоге на прибыль по результатам от прочих операций, не включаемых в чистую прибыль (убыток) отчетного периода | стр. 2530 = (стр. 2510 + стр. 2520) * Ставка налога на прибыль |
| Совокупный финансовый результат периода | 2500 | Скорректированная чистая прибыль (убыток) | стр. 2500 = стр. 2400 + (-) стр. 2510 + (-) стр. 2520 + (-) стр. 2530 |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию**** | 2900 | Часть прибыли (убытка), причитающаяся владельцам обыкновенных акций | Порядок расчета определен в разделе II Методических рекомендаций, утвержденных приказом Минфина России от 21 марта 2000 г. № 29н |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию**** | 2910 | Возможное снижение уровня базовой прибыли в расчете на акцию в последующем отчетном периоде | Порядок расчета определен в разделе III Методических рекомендаций, утвержденных приказом Минфина России от 21 марта 2000 г. № 29н |
**** - В Saby строки 2310, 2520, 2530, 2900 и 2910 по данным бухгалтерского учета не заполняются.
Отчет о целевом использовании средств
Отчет о целевом использовании средств представляют все организации, получавшие в отчетном году целевые средства. Отчет заполняется за 2 года: отчетный (графа 4) и предыдущий (графа 5).
| Наименование показателя | Код строки | Что отражается | Порядок отражения |
|---|---|---|---|
| Остаток средств на начало отчетного года | 6100 | Остаток средств целевого финансирования на начало года | Кредитовое сальдо по счету 86 |
| Поступило средств | |||
| Вступительные взносы | 6210 | Вступительные взносы в виде разового платежа, предусмотренного уставом и положением о членстве НКО* | Кредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 76 |
| Членские взносы | 6215 | Регулярно осуществляемые платежи членами НКО | |
| Целевые взносы | 6220 | Суммы грантов, средства бюджетного финансирования и прочие поступления | Кредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетами: 08, 10, 75, 76 |
| Добровольные имущественные взносы и пожертвования | 6230 | Поступления не от членов НКО (других юридических и физических) лиц | |
| Прибыль от приносящей доход деятельности организации | 6240 | Чистая прибыль, направленная НКО на достижение своих целей | Кредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 99 (84) |
| Прочие | 6250 | Проценты за хранение денежных средств на счетах в банке, штрафные санкции на нарушение договорных обязательств и др. | Кредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 91 |
| Всего поступило средств | 6200 | Общая сумма всех поступлений | стр. 6200 = стр. 6210 + стр. 6215 + стр. 6220 + стр. 6230 + стр. 6240 + стр. 6250 (рассчитывается автоматически) |
| Использовано средств | |||
| Расходы на целевые мероприятия | 6310 | Общая сумма средств, израсходованных на целевые мероприятия | стр. 6310 = стр. 6311 + стр. 6312 + стр. 6313 (рассчитывается автоматически) |
| в том числе: социальная и благотворительная помощь | 6311 | Фактически потраченные суммы на оказание помощи юридическим и/или физическим лицам | Дебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетами: 20 - 29 |
| проведение конференций, совещаний, семинаров и т.п. | 6312 | Расходы на изготовление и рассылку приглашений, аренду конференц-залов, гонорары лекторам, транспорт и др. | |
| иные мероприятия | 6313 | Расходы на мероприятия, преследующие культурные, образовательные, научные и т.п. цели | |
| Расходы на содержание аппарата управления | 6320 | Общая сумма расходов на осуществление управленческих функций НКО | стр. 6320 = стр. 6321 + стр. 6322 + стр. 6323 + стр. 6324 + стр. 6325 + стр. 6326 (рассчитывается автоматически) |
| в том числе: расходы, связанные с оплатой труда (включая начисления) | 6321 | Расходы на оплату труда работников аппарата управления НКО, включая страховые платежи во внебюджетные фонды | Дебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 26 |
| выплаты, не связанные с оплатой труда | 6322 | Материальная помощь, выплаты социального характера и др. | |
| расходы на служебные командировки и деловые поездки | 6323 | Командировочные расходы и расходы на поездки на территории РФ и за ее пределами | |
| содержание помещений, зданий, автомобильного транспорта и иного имущества (кроме ремонта) | 6324 | Арендные платежи, оплата стоимости услуг по электро-, водо-, тепло- и газоснабжению и прочие эксплуатационные расходы | |
| ремонт основных средств и иного имущества | 6325 | Расходы на текущий и капитальный ремонт основных средств и прочего имущества | |
| прочие | 6326 | Расходы на услуги связи, консультационные услуги, налоги и др. | |
| Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества | 6330 | Расходы на покупку основных средств и МПЗ | Дебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 83 |
| Прочие | 6350 | Расходы, не отраженные в предыдущих строках (оплата услуг банка и др.) | Дебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетами: 20 - 29, 63, 75 (76), 82, 91, 99 (84) |
| Всего использовано средств | 6300 | Общая сумма израсходованных средств | стр. 6300 = стр. 6310 + стр. 6320 + стр. 6330 + стр. 6350 (рассчитывается автоматически) |
| Остаток средств на конец отчетного года | 6400 | Остаток средств целевого финансирования на конец года | стр. 6400 = стр. 6100 + стр. 6200 – стр. 6300 (рассчитывается автоматически) |
* - НКО – некоммерческие организации, к которым относятся: потребительские кооперативы, общественные объединения, союзы, ассоциации и др.
Отчет об изменениях капитала
В отчете отражаются данные об оборотах и сальдо по счетам учета капитала за отчетный период и два прошлых года.
В состав собственного капитала организации входят составляющие, данные по которым отражаются в графах 4-9:
- уставный капитал;
- собственные акции, выкупленные у акционеров;
- накопленная дооценка внеоборотных активов;
- добавочный капитал (без накопленной дооценки);
- резервный капитал;
- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).
Графа 10 является итоговой и рассчитывается автоматически как сумма показателей в графах 4-9:
гр. 10 = гр. 4 + гр. 5 + гр. 6 + гр. 7 + гр. 8 + гр. 9
| Наименование показателя | Код строки | Что отражается | Порядок отражения |
|---|---|---|---|
| Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему | 3100 | Размер собственного капитала на конец года, предшествующего предыдущему | Сальдо по счетам: 80 (графа 4), 81 (графа 5), 83 (графы 6-7), 82 (графа 8), 84 (графа 9) стр. 3100 = стр. 3200 отчета за предыдущий год |
| Корректировка в связи с изменением учетной политики | 3110 | Корректировка показателей капитала, обусловленная изменением учетной политики | Обороты по счетам: 83 (графы 6-7), 82 (графа 8), 84 (графа 9) в связи корректировкой |
| Корректировка в связи с исправлением ошибок | 3120 | Корректировка показателей капитала, обусловленная исправлением ошибок | Обороты по дебету или кредиту счета 84 в связи с корректировкой, обусловленной исправлением существенных ошибок |
| На 31 декабря года, предшествующего предыдущему после корректировки | 3101 | Размер собственного капитала на конец года, предшествующего предыдущему, после корректировки | стр. 3101 (по соответствующим графам) = стр. 3100 + стр. 3110 + стр. 3120 |
| ПРЕДЫДУЩИЙ ГОД (ОТЧЕТНЫЙ ГОД) | |||
| Чистая прибыль (убыток) | 3211 (3311) | Изменение капитала за счет чистой прибыли | Кредитовый (дебетовый) оборот по счету 84 (графа 9) в корреспонденции со счетом 99 стр. 3211 = стр. 3311 отчета за предыдущий год |
| Переоценка внеоборотных активов | 3212 (3312) | Изменение капитала за счет дооценки (уценки) имущества | (Кредитовый оборот – Дебетовый оборот) по счетам: 83 (графа 6) в корреспонденции со счетами: 01, 02, 03, 04, 05, 08, 77 стр. 3212 = стр. 3312 отчета за предыдущий год |
| Реорганизация юридического лица | 3216 (3316) | Изменение капитала в результате присоединения (слияния) иного юридического лица, выделения или разделения организации | Входящее сальдо (уменьшение кредитового сальдо) по счетам: 80 (графа 4), 81 (графа 5), 83 (графы 6-7), 82 (графа 8), 84 (графа 9), отраженное на основании передаточного акта стр. 3216 = стр. 3316 отчета за предыдущий год |
| Дивиденды | 3227 (3327) | Суммы прибыли, распределенной в пользу учредителей | Дебетовые обороты по счетам 82 (графа 8), 84 (графа 9) в корреспонденции со счетами: 70, 75 стр. 3227 = стр. 3327 отчета за предыдущий год |
| Иные изменения за счет операций с собственниками | 3230 (3330) | Изменение капитала за счет дополнительного выпуска акций, уменьшения количества акций, изменения номинальной стоимости акций | (Кредитовый оборот - Дебетовый оборот) по счетам 73, 75 в корреспонденции со счетами: 83, 84 Кредитовые обороты по счетам 80, 83 в корреспонденции со счетами: 19, 75 Дебетовые обороты по счетам 80, 81, 84 в корреспонденции со счетами: 75, 81, 83, 91 |
| Иные изменения - всего | 3240 (3340) | Изменение капитала за счет признания доходов (расходов), не включаемых в финансовый результат, изменений добавочного и резервного капитала | Кредитовые обороты по счетам 81, 82, 83, 84 в корреспонденции со счетами: 75, 50, 52, 60, 62, 75, 82, 83, 91 Дебетовые обороты по счетам 82, 83 в корреспонденции со счетами: 81, 82, 84 |
| Величина капитала на 31 декабря предыдущего года | 3250 | Размер собственного капитала на конец предыдущего года | стр. 3250 (по соответствующим графам) = стр. 3101 + стр. 3211 + стр. 3212 + стр. 3216 + стр. 3227 + стр. 3230 + стр. 3240 |
| Величина капитала на 31 декабря предыдущего (отчетного) года | 3200 (3300) | Размер собственного капитала на конец предыдущего (отчетного) года | стр. 3200 (по соответствующим графам) = стр. 3250 стр. 3200 = стр. 3300 отчета за предыдущий год стр. 3300 (по соответствующим графам) = стр. 3201 + стр. 3311 + стр. 3312 + стр. 3316 + стр. 3327 + стр. 3330 + стр. 3340 |
| Корректировка в связи с изменением учетной политики | 3210 | Корректировка показателей капитала, обусловленная изменением учетной политики | Обороты по счетам: 83 (графы 6-7), 82 (графа 8), 84 (графа 9) в связи корректировкой |
| Корректировка в связи с исправлением ошибок | 3220 | Корректировка показателей капитала, обусловленная исправлением ошибок | Обороты по дебету или кредиту счета 84 в связи с корректировкой, обусловленной исправлением существенных ошибок |
| На 31 декабря предыдущего года после корректировки | 3201 | Размер собственного капитала на конец предыдущего года после корректировки | стр. 3201 (по соответствующим графам) = стр. 3200 + стр. 3210 + стр. 3220 |
Отчет о движении денежных средств
В отчете о движении денежных средств отражают все поступления и платежи организации, а также остатки средств на начало и конец отчетного периода. Данные о денежных потоках заполняются за 2 года: отчетный (графа 4) и предыдущий (графа 5).
Не нужно отражать в отчете те поступления и платежи, которые не влияют на общую сумму денежных средств. К таким платежам, например, относятся: сдача (получение) наличных денег в банк, перевод денежных средств с одного счета организации на другой и т.д.
| Наименование показателя | Код строки | Порядок отражения |
|---|---|---|
| Денежные потоки от текущих операций | ||
| Поступления – всего: | 4110 | стр. 4110 = стр. 4111 + стр. 4112 + стр. 4113 + стр. 4119 + вписываемые показатели (рассчитывается автоматически) |
| в том числе: от продажи продукции, товаров, работ, услуг | 4111 | Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 57, 58 (аналитический счет учета денежных эквивалентов), 76 (аналитический счет учета денежных эквивалентов, не являющихся финансовыми вложениями) в корреспонденции со счетом 62 (57 – для розничной торговли, если оплата происходит через банковские карты) |
| арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей* | 4112 | Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 57 в корреспонденции со счетом 76 (за минусом расходов) |
| от перепродажи финансовых вложений* | 4113 | |
| прочие поступления | 4119 | Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 57 в корреспонденции со счетами: 68, 69, 71, 73, 76, 98, 91 |
| проценты по дебиторской задолженности | 4114 | Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 57, 58, 76 в части процентов по дебиторской задолженности покупателей |
| Платежи – всего: | 4120 | стр. 4120 = стр. 4121 + стр. 4122 + стр. 4123 + стр. 4124 + стр. 4129 + вписываемые показатели (рассчитывается автоматически) |
| в том числе: поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги | 4121 | Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 58 в корреспонденции со счетами: 60, 76 |
| в связи с оплатой труда работников | 4122 | Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 68, 69, 70 По данной строке, помимо сумм выплаченной работникам оплаты труда, отражаются суммы, удержанные по исполнительным листам, НДФЛ, страховые взносы |
| процентов по долговым обязательствам | 4123 | Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 66, 67 (за исключением сумм, начисленных по этим счетам в корреспонденции со счетом 08) |
| налога на прибыль | 4124 | Кредитовый оборот по счетам: 51, 55 в корреспонденции со счетом 68 |
| прочие платежи | 4129 | Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 57, 68 (за исключением расчетов по налогу на прибыль), 69, 71, 73, 76, 91 |
| Сальдо денежных потоков от текущих операций | 4100 | стр. 4100 = стр. 4110 – стр. 4120 (рассчитывается автоматически) |
| Денежные потоки от инвестиционных операций | ||
| Поступления – всего: | 4210 | стр. 4210 = стр. 4211 + стр. 4212 + стр. 4213 + стр. 4214 + стр. 4219 + вписываемые показатели (рассчитывается автоматически) |
| в том числе: от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)* | 4211 | Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 57, 58 в корреспонденции со счетами: 62, 76 |
| от продажи акций других организаций (долей участия)* | 4212 | Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 57, 58 в корреспонденции со счетом 76 |
| от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) | 4213 | Дебетовые обороты по счетам 50, 51, 52, 55, 57 в корреспонденции со счетами: 76, 73, 58 |
| дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях | 4214 | Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 57 в корреспонденции со счетом 76 |
| прочие поступления* | 4219 | Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 57 в корреспонденции со счетами: 62, 76 |
| Платежи – всего: | 4220 | стр. 4220 = стр. 4221 + стр. 4222 + стр. 4223 + стр. 4224 + стр. 4229 + вписываемые показатели (рассчитывается автоматически) |
| в том числе: в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов* | 4221 | Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 60, 68, 69, 76 |
| в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) | 4222 | Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетом 58 (субсчета: «Паи и акции», «Вклады по договору простого товарищества») |
| в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам | 4223 | Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 58 (субсчета: «Долговые ценные бумаги», «Предоставленные займы»), 73, 76 |
| процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива* | 4224 | Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 66, 67 (в части сумм, начисленных по этим счетам в корреспонденции со счетом 08) |
| прочие платежи* | 4229 | Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 60, 76 |
| Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций | 4200 | стр. 4200 = стр. 4210 – стр. 4220 (рассчитывается автоматически) |
| Денежные потоки от финансовых операций | ||
| Поступления – всего: | 4310 | стр. 4310 = стр. 4311 + стр. 4312 + стр. 4313 + стр. 4314 + стр. 4319 + вписываемые показатели (рассчитывается автоматически) |
| в том числе: получение кредитов и займов | 4311 | Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 66, 67 |
| денежных вкладов собственников (участников)* | 4312 | Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 58, 76 в корреспонденции со счетом 75 |
| от выпуска акций, увеличения долей участия | 4313 | Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55, 58, 76 в корреспонденции со счетом 75 |
| от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.* | 4314 | Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 66, 67 |
| прочие поступления* | 4319 | Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетом 76 |
| Платежи – всего: | 4320 | стр. 4320 = стр. 4321 + стр. 4322 + стр. 4323 + стр. 4329 + вписываемые показатели (рассчитывается автоматически) |
| в том числе: собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выхода из состава участников | 4321 | Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 75, 81 |
| на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) | 4322 | Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетом: 75 |
| в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов | 4323 | Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 76, 66, 67 |
| прочие платежи* | 4329 | Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетом 76 |
| Сальдо денежных потоков от финансовых операций | 4300 | стр. 4300 = стр. 4310 – стр. 4320 (рассчитывается автоматически) |
| Сальдо денежных потоков за отчетный период | 4400 | стр. 4400 = + (-) стр. 4100 + (-) стр. 4200 + (-) стр. 4300 (рассчитывается автоматически) |
| Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода | 4450 | Сальдо по счетам: 50, 51, 52, 55, 57 на 1 января отчетного года стр. 4450 гр. 5 = стр. 4500 гр. 3 отчета за предыдущий год |
| Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода | 4500 | стр. 4500 = стр. 4450 + (-) стр. 4400 + (-) стр. 4490 (рассчитывается автоматически) |
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю* | 4490 | Курсовые разницы, которые образовались в результате отличия курса валюты на дату заполнения отчета и на дату совершения операций в иностранной валюте |
* - В Saby строки 4112, 4113, 4211,4212, 4219, 4221, 4224, 4229, 4312, 4314, 4319, 4329 и 4490 по данным бухгалтерского учета не заполняются.
Пояснения
Пояснения предназначены для расшифровки отдельных числовых показателей бухгалтерской отчетности.
Пояснения в обязательном порядке представляют все организации, которые ведут бухгалтерский учет, в том числе те, кто применяет упрощенные способы учета.
В пояснениях раскрывают сведения об организации и видах ее экономической деятельности, учетной политике, информацию о связанных сторонах, бенефициарах и о прекращаемой деятельности.
Пояснения можно составить в текстовой и (или) табличной форме. Они включают в себя следующие разделы:
- нематериальные активы;
- основные средства;
- финансовые вложения;
- запасы;
- дебиторская и кредиторская задолженность;
- затраты на производство;
- оценочные обязательства;
- обеспечения обязательств;
- государственная помощь.
Показатели разделов заполняются исходя из данных за отчетный и предшествующий периоды.
Как проверить
Законодательство