Кто должен сдавать баланс
Все страховые организации и общества взаимного страхования.
Срок сдачи бухгалтерского баланса
Бухгалтерский баланс в налоговые органы нужно представить в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного (календарного) года, т.е. не позднее 31 марта следующего года.
Какие разделы заполнять
Бухгалтерский баланс страховщика включает 3 раздела. Все разделы заполняются при наличии соответствующих показателей.
Проверка бухгалтерского баланса
Когда бухгалтерский баланс будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь .
Как заполнить
В заголовочной части баланса автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС» указываются следующие сведения:
- дата, на которую он составляется;
- номер корректировки (если баланс первичный, то указывается «0»);
- название организации и ИНН;
- код по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
- основной государственный регистрационный номер (ОГРН);
- регистрационный номер страховщика (ЕГРССД);
- вид экономической деятельности и код данного вида (ОКВЭД);
- организационно-правовая форма собственности и код (ОКОПФ);
- единица измерения, в которой составлен баланс и ее код (ОКЕИ);
- адрес организации в соответствии с учредительными документами.
Баланс состоит из двух частей: актива и пассива. В разделах баланса по каждой из строк показатели отражаются по состоянию на отчетную дату, а также на конец двух предыдущих лет.
Баланс заполняется на основании остатков по счетам бухгалтерского учета:
| Наименование показателя | Код строки | Что отражается | Порядок отражения |
|---|---|---|---|
| I. АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 1110 | Остаточная стоимость нематериальных активов | Сальдо по счету 04 – Сальдо по счету 05 |
| Основные средства | 1120 | Остаточная стоимость основных средств (без основных средств, отраженных по строке 1130 ) | Сальдо по счету 01 – Сальдо по счету 02 (без учета амортизации объектов, учитываемых по счету 03 ) |
| Доходные вложения в материальные ценности | 1130 | Остаточная стоимость основных средств, предназначенных для предоставления в пользование за плату | Сальдо по счету 03 – Сальдо по счету 02 (без учета амортизации объектов, учитываемых по счету 01 ) |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1140 | Стоимость финансовых вложений (стоимость вкладов, размещенных на обезличенных металлических счетах в банках, депозитарных расписок, жилищных сертификатов и др.) | Сальдо по счетам: 55, 58 – сальдо по счету 59 (в части резервов под финансовые вложения) |
| Отложенные налоговые активы | 1150 | Сумма отложенных налоговых активов | Сальдо по счету 09 |
| Запасы | 1210 | Стоимость материально-производственных запасов | Сальдо по счетам: 10, 15, 16 |
| НДС по приобретенным ценностям | 1220 | Суммы НДС, предъявленные поставщиками и не принятые к вычету | Сальдо по счету 19 |
| Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни | 1230 | Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни в соответствии с условиями договоров перестрахования | Сальдо по счету 95 (субсчет «Доля перестраховщика в страховом резерве») в части страхования жизни |
| Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни | 1240 | Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии и в резервах убытков в соответствии с условиями договоров перестрахования | Сальдо по счету 95 (субсчет «Доля перестраховщика в страховом резерве») в части иного страхования (кроме страхования жизни) |
| Дебиторская задолженность | 1250 | Сумма задолженности различных дебиторов: страхователей, страховых агентов, брокеров, перестрахователей и др. | Дебетовое сальдо по счетам: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 78 – Сальдо по счету 63 |
| Депо премий у перестрахователей | 1260 | Суммы недоперечисленных перестрахователями страховых премий в соответствии с условиями договоров перестрахования | Дебетовое сальдо по счету 78 (субсчет «Расчеты по депо премий») |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1270 | Остаток денежных средств и их эквивалентов | Сальдо по счетам: 50, 51, 52, 55 (кроме сумм, отражаемых по строке 1140) , 57 |
| Прочие активы | 1290 | Прочие активы, не нашедшие отражения в других строках данного раздела | Сальдо по счетам: 07, 08, 94 и др. |
| Итого по разделу I | 1300 | Общая стоимость всех видов активов страховщика | стр. 1300 = стр. 1110 + стр. 1120 + стр. 1130 + стр. 1140 + стр. 1150 + стр. 1210 + стр. 1220 + стр. 1230 + стр. 1240 + стр. 1250 + стр. 1260 + стр. 1270 + стр. 1290 (рассчитывается автоматически) |
| БАЛАНС | 1000 | Общая стоимость всего имущества страховщика | стр. 1000 = стр. 1300 (рассчитывается автоматически) |
| II. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | 2110 | Размер уставного капитала, отраженный в учредительных документах | Сальдо по счету 80 |
| Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | 2120 | Стоимость акций (долей), выкупленных обществом у акционеров (участников) | Сальдо по счету 81 |
| Переоценка имущества | 2130 | Прирост стоимости имущества | Сальдо по счету 83 (в части переоценки имущества) |
| Добавочный капитал (без переоценки) | 2140 | Величина добавочного капитала | Сальдо по счету 83 (без учета переоценки) |
| Резервный капитал | 2150 | Размер резервного капитала | Сальдо по счету 82 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) * | 2160 | Сумма нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) | Сальдо по счету 84 |
| Итого по разделу II | 2100 | Общая величина собственного капитала | стр. 2100 = стр. 2110 – стр. 2120 + стр. 2130 + стр. 2140 + стр. 2150 + стр. 2160 (рассчитывается автоматически) |
| II. ЦЕЛЕВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ ** | |||
| Целевые средства | 2170 | Сумма неиспользованных вступительных взносов и прочих целевых средств | Сальдо по счетам: 86 (в части целевых средств), 84 |
| Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества | 2180 | Сумма инвестиционных средств на приобретение и (или) создание основных средств | Сальдо по счетам: 83, 80 (в части неделимого фонда) |
| Итого по разделу II | 2100 | Общая величина собственных источников целевого финансирования | стр. 2100 = стр. 2170 + стр. 2180 (рассчитывается автоматически) |
| III. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Страховые резервы по страхованию жизни | 2210 | Величина сформированных страховщиком страховых резервов по страхованию жизни | Сальдо по счету 95 (субсчет «Страховой резерв») в части страхования жизни |
| Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни | 2220 | Величина сформированных страховщиком страховых резервов по прочим видам страхования (кроме страхования жизни) | Сальдо по счету 95 (субсчет «Страховой резерв») в части иного страхования (кроме страхования жизни) |
| Заемные средства | 2230 | Задолженность по кредитам и займам | Сальдо по счетам: 66, 67 |
| Отложенные налоговые обязательства | 2240 | Величина отложенных налоговых обязательств | Сальдо по счету 77 |
| Оценочные обязательства | 2250 | Сумма резервов, созданных под события, которые наступят в течение года | Сальдо по счету 96 (в части обязательств, срок исполнения которых не превышает 12 месяцев) |
| Депо премий перестраховщиков | 2260 | Задолженность по депо премий перед перестраховщиками в соответствии с условиями договоров перестрахования | Кредитовое сальдо по счету 78 (субсчет «Расчеты по депо премий») |
| Кредиторская задолженность | 2270 | Сумма задолженности различным кредиторам: страхователям, страховым агентам, акционерам и др. | Кредитовое сальдо по счетам: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 74, 75, 76, 78 |
| Доходы будущих периодов | 2280 | Доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим периодам | Сальдо по счету 98 |
| Прочие обязательства | 2290 | Прочие обязательства, не нашедшие отражения в других строках данного раздела | Сальдо по счетам: 76, 86 и др. (в части прочих краткосрочных обязательств) |
| Итого по разделу III | 2200 | Общая величина всех обязательств страховщика | стр. 2200 = стр. 2210 + стр. 2220 + стр. 2230 + стр. 2240 + стр. 2250 + стр. 2260 + стр. 2270 + стр. 2280 + стр. 2290 (рассчитывается автоматически) |
| БАЛАНС | 2000 | Сумма всех источников финансирования | стр. 2000 = стр. 2100 + стр. 2200 (рассчитывается автоматически) |
* - Сумма убытка по строке 2160 указывается со знаком «минус».
** - Раздел заполняют только общества взаимного страхования. Для того, чтобы его заполнить в пассиве баланса в специально отведенном поле выбирается «Общества взаимного страхования».
Законодательство