Кто должен сдавать отчет
Все страховые организации и общества взаимного страхования.
Срок сдачи отчета
Отчет в налоговые органы нужно представить в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного (календарного) года, т.е. не позднее 31 марта следующего года.
Какие разделы заполнять
Отчет о движении денежных средств состоит из 3 разделов. Разделы заполняются только при наличии данных, отражаемых в них.
Проверка отчета
Когда отчет будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь .
Как заполнить
При заполнении отчета о движении денежных средств следует обратить внимание на следующее:
- вычитаемые показатели указываются в скобках без знака «минус»;
- к некоторым строкам данной формы предусмотрены подстроки «Расшифровка показателя», которые предназначены для детализации тех или иных показателей. В этих подстроках указываются числовые значения, входящие в состав укрупненных показателей. Необходимость заполнения данных подстрок определяется организацией самостоятельно исходя из уровня существенности показателя. Если показатели не являются существенными, то их можно не выделять в подстроки, а отразить общей суммой.
В заголовочной части отчета автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС» указываются следующие сведения:
- период, за который он составляется;
- номер корректировки (если отчет первичный, то указывается «0»);
- название организации и ИНН;
- код по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
- основной государственный регистрационный номер (ОГРН);
- регистрационный номер страховщика (ЕГРССД);
- вид экономической деятельности и код данного вида (ОКВЭД);
- организационно-правовая форма собственности и код (ОКОПФ);
- единица измерения, в которой составлен отчет и ее код (ОКЕИ).
В отчете о движении денежных средств отражают все поступления и платежи страховой организации, а также остатки средств на начало и конец отчетного периода. Данные о денежных потоках заполняются за 2 года: отчетный (графа 3) и предыдущий (графа 4).
Не нужно включать в отчет данные по внутренним оборотам между счетами учета денежных средств (например, движение денежных средств между кассой, расчетным счетом и иными счетами денежных средств), а также данные по внутренним взаиморасчетам с подразделениями (например, между головной организацией и филиалами).
| Наименование показателя | Код строки | Порядок отражения |
|---|---|---|
| Денежные потоки от текущих операций | ||
| Поступления – всего | 1100 | стр. 1100 = стр. 1110 + стр. 1120 + стр. 1130 + стр. 1140 + стр. 1150 + стр. 1190 (рассчитывается автоматически) |
| в том числе: страховых премий | 1110 | Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 78 |
| сумм по суброгационным и регрессным требованиям | 1120 | Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 |
| в оплату требований об оплате возмещенного вреда по прямому возмещению убытков | 1130 | Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 |
| доли перестраховщиков в выплатах по договорам страхования, сострахования и перестрахования | 1140 | Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 78 |
| связанные с обязательным медицинским страхованием | 1150 | Дебетовый оборот по счету 51 в корреспонденции со счетом 76 |
| прочие поступления | 1190 | Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами: 71 , 76, 91 |
| Платежи – всего | 1200 | стр. 1200 = стр. 1210 + стр. 1215 + стр. 1220 + стр. 1225 + стр. 1230 + стр. 1235 + стр. 1240 + стр. 1245 + стр. 1250 + стр. 1255 + стр. 1260 + стр. 1265 + стр. 1290 (рассчитывается автоматически) |
| в том числе: страховые премии, переданные в перестрахование | 1210 | Кредитовые обороты по счетам: 51, 52 в корреспонденции со счетом 78 |
| выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования | 1215 | Кредитовый оборот по счету 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 22 |
| оплата аквизиционных расходов | 1220 | Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 26 |
| оплата расходов по урегулированию убытков | 1225 | Кредитовый оборот по счету 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 22 |
| по требованиям об оплате возмещенного вреда по прямому возмещению убытков | 1230 | Кредитовый оборот по счету 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 |
| потерпевшим по прямому возмещению убытков | 1235 | Кредитовый оборот по счету 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 22 |
| профессиональным объединениям страховщиков в виде средств отчислений от страховых премий, предусмотренных законодательством Российской Федерации | 1240 | Кредитовый оборот по счету 51 в корреспонденции со счетом 76 |
| связанные с обязательным медицинским страхованием | 1245 | Кредитовый оборот по счету 51 в корреспонденции со счетом 76 |
| в связи с оплатой труда работников | 1250 | Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 70 |
| поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги | 1255 | Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами: 60, 76 |
| проценты по долговым обязательствам | 1260 | Кредитовые обороты по счетам: 51, 52 в корреспонденции со счетами: 66, 67 (за исключением сумм, начисленных по этим счетам в корреспонденции со счетом 08 ) |
| налог на прибыль организаций | 1265 | Кредитовый оборот по счету 51 в корреспонденции со счетом 68 |
| прочие платежи | 1290 | Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами: 57, 68 (за исключением расчетов по налогу на прибыль), 69, 71, 73, 76, 91 |
| Сальдо денежных потоков от текущих операций | 1000 | стр. 1000 = стр. 1100 – стр. 1200 (рассчитывается автоматически) |
| Денежные потоки от инвестиционных операций | ||
| Поступления – всего | 2100 | стр. 2100 = стр. 2110 + стр. 2120 + стр. 2130 + стр. 2140 + стр. 2190 (рассчитывается автоматически) |
| в том числе: от продажи основных средств и нематериальных активов | 2110 | Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами: 62 , 76 |
| от продажи акций других организаций (долей участия) | 2120 | Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 |
| от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) | 2130 | Дебетовые обороты по счетам 51, 52 в корреспонденции со счетами: 58, 73, 76 |
| дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях | 2140 | Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 |
| прочие поступления | 2190 | Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами: 62 , 76 |
| Платежи - всего | 2200 | стр. 2200 = стр. 2210 + стр. 2220 + стр. 2230 + стр. 2240 + стр. 2290 (рассчитывается автоматически) |
| в том числе: в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств и нематериальных активов | 2210 | Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами: 60, 76 |
| в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) | 2220 | Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 58 (субсчета: «Паи и акции», «Вклады по договору простого товарищества») |
| в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам | 2230 | Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами: 58 (субсчета: «Долговые ценные бумаги», «Предоставленные займы»), 73, 76 |
| процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива | 2240 | Кредитовые обороты по счетам: 51, 52 в корреспонденции со счетами: 66, 67 (в части сумм, начисленных по этим счетам в корреспонденции со счетом 08 ) |
| прочие платежи | 2290 | Кредитовые обороты по счетам: 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами: 60, 76 |
| Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций | 2000 | стр. 2000 = стр. 2100 – стр. 2200 (рассчитывается автоматически) |
| Денежные потоки от финансовых операций | ||
| Поступления - всего | 3100 | стр. 3100 = стр. 3110 + стр. 3120 + стр. 3130 + стр. 3140 + стр. 3190 (рассчитывается автоматически) |
| в том числе: получение кредитов и займов | 3110 | Дебетовые обороты по счетам: 51, 52 в корреспонденции со счетами: 66, 67 |
| денежных вкладов собственников (участников) | 3120 | Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 75 |
| от выпуска акций, увеличения долей участия | 3130 | Дебетовые обороты по счетам: 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 |
| от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. | 3140 | |
| прочие поступления | 3190 | |
| Платежи - всего | 3200 | стр. 3200 = стр. 3210 + стр. 3220 + стр. 3230 + стр. 3290 (рассчитывается автоматически) |
| в том числе: собственникам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия в организации) или их выходом из состава участников | 3210 | Кредитовые обороты по счетам: 50, 51 в корреспонденции со счетами: 75, 81 |
| на уплату дивидендов и иных аналогичных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) | 3220 | Кредитовые обороты по счетам: 50, 51 в корреспонденции со счетами: 70, 75 |
| в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов | 3230 | Кредитовые обороты по счетам: 50, 51 в корреспонденции со счетами: 76, 66, 67 |
| прочие платежи | 3290 | Кредитовые обороты по счетам: 50, 51 в корреспонденции со счетом 76 |
| Сальдо денежных потоков от финансовых операций | 3000 | стр. 3000 = стр. 3100 – стр. 3200 (рассчитывается автоматически) |
| Сальдо денежных потоков за отчетный период | 4000 | стр. 4000 = + - стр. 1000 + - стр. 2000 + -стр.3000 (рассчитывается автоматически) |
| Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода | 4100 | стр. 4100 гр. 3 = стр. 4200 гр. 4 |
| Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода | 4200 | стр. 4200 = стр. 4100 + (-) стр. 4000 + (-) стр. 4300 (рассчитывается автоматически) |
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | 4300 | Курсовые разницы, которые образовались в результате отличия курса валюты на дату заполнения отчета и на дату совершения операций в иностранной валюте |
Как проверить
Законодательство