Отчетность вновь созданной организации
Бизнес зарегистрирован, и один из первых вопросов, которые возникают по бухгалтерии, — в какие сроки и в каком составе сдать первую отчетность. Есть ситуации, когда налоговая ждет отчеты от новичка не сразу по итогам первого квартала/года работы, а дает больше времени на первый отчет: документ требуется сдать впервые только по окончании второго квартала/года работы. В статье расскажем, по каким отчетам есть такие особенности и как отчитаться в зависимости от месяца регистрации.
Возможных вариантов три. Выбирайте свой по дате регистрации компании (ИП):
- в январе — сентябре;
- в октябре или ноябре;
- в декабре.
Что вы узнаете
- Какая отчетность вновь созданной организации (ИП) сдается впервые по итогам второго квартала (года) работы
- Как отчитываться, если зарегистрировали компанию (ИП) в период с января по сентябрь
- Как отчитываться, если зарегистрировались в октябре или ноябре
- Когда и какую отчетность сдать, если открыли бизнес в декабре
- Критерии электронной отчетности для вновь созданных организаций (ИП)
- Частые вопросы
Какая отчетность вновь созданной организации (ИП) сдается впервые по итогам второго квартала (года) работы
В этом разделе мы перечислили отчеты, по которым действует следующая особенность: если зарегистрировали бизнес в последних числах квартала (года), то не придется сразу отчитываться за остаток такого квартала (года). Этот период времени войдет в отчет по итогам следующего квартала (года). Как именно действует указанное исключение по конкретным отчетам, смотрите далее.
Среди «особенных» отчетов вы не встретите отчетность за работников. Весь блок отчетности по сотрудникам нужно сдавать вне зависимости от того, когда наняли персонал: в начале квартала (месяца) или в конце. Например, даже если ИП нанял первого сотрудника 29 марта, отчетность за 1 квартал за сотрудника нужно сдать в полном объеме. Исключение: отчет 6‑НДФЛ — его можно не подавать, если с начала года не было выплат физлицу. Юрлица отчитываются, даже если директор — единственный сотрудник.
Декларация по НДС, если зарегистрировались в последние 10 дней квартала
По общему правилу компании и ИП отчитываются по НДС за квартал, но для вновь созданных компаний (вновь зарегистрированных ИП) предусмотрен особый порядок (п. 3.1 ст. 55 и п. 6 ст. 6.1 НК РФ):
- если фирму (ИП) открыли не позднее чем за 10 рабочих дней до конца квартала, то первый отчет по НДС подается сразу по окончании первого квартала работы;
- если фирму (ИП) открыли менее чем за 10 рабочих дней до конца квартала, то первый отчет по НДС подается по окончании второго квартала работы, за период со дня создания бизнеса до конца следующего квартала.
ООО «Ласточка» зарегистрировано в ЕГРЮЛ 14 марта 2024 года. Первую декларацию по НДС такая компания должна сдать по итогам 1 квартала, за период с 14 по 31 марта.
ООО «Чайка» зарегистрировано в ЕГРЮЛ 25 марта 2024 года. Первую декларацию по НДС такая компания должна сдать по итогам 2 квартала, за период с 25 марта по 30 июня.
Сдавать отчеты по НДС по общему правилу нужно, если работаете на ОСНО или ЕСХН. Такая обязанность также может быть у компаний (ИП) на УСН, если они выступают в роли налоговых агентов или по собственной инициативе выставили контрагенту счет‑фактуру с выделенным налогом.
Декларация по налогу на прибыль при открытии компании в декабре
По общему правилу компании на ОСНО сдают декларацию по налогу на прибыль по окончании года, но для вновь созданных компаний предусмотрен особый порядок (п. 2 ст. 55 НК РФ):
- если фирму открыли в период с 1 января по 30 ноября, первый годовой отчет по прибыли подается сразу по окончании первого года работы;
- если фирму открыли в декабре, то первый годовой отчет по прибыли подается по окончании второго года работы, за период со дня создания бизнеса до конца следующего года.
ООО «Малиновка» зарегистрировано в ЕГРЮЛ 29 ноября 2024 года. Первую декларацию по прибыли такая компания должна сдать по итогам 2024 года, за период с 29 ноября по 31 декабря 2024.
ООО «Сова» зарегистрировано в ЕГРЮЛ 27 декабря 2024 года. Первую годовую декларацию по прибыли такая компания должна сдать по итогам 2025 года, за период с 27 декабря 2024 по 31 декабря 2025.
Декларация 3‑НДФЛ от ИП на ОСНО, который зарегистрирован в декабре
По общему правилу ИП на общем режиме налогообложения отчитываются по налогу на доходы физлиц за год, но для вновь зарегистрированных предпринимателей действует специальный порядок (п. 2 ст. 55 НК РФ):
- если ИП открыли в период с 1 января по 30 ноября, первая декларация по форме 3‑НДФЛ подается сразу по окончании первого года работы;
- если ИП открыли в декабре, первая декларация 3‑НДФЛ подается по окончании второго года работы, за период со дня регистрации бизнеса до конца следующего года.
ИП Орлов зарегистрирован в ЕГРИП 29 ноября 2024 года. Первую декларацию по форме 3‑НДФЛ предприниматель сдаст по итогам 2024 года, за период с 29 ноября по 31 декабря 2024.
ИП Дроздов зарегистрирован в ЕГРИП 27 декабря 2024. Первую декларацию 3‑НДФЛ предприниматель сдаст по итогам 2025 года, за период с 27 декабря 2024 по 31 декабря 2025.
Бухгалтерская отчетность организации, которая создана после 30 сентября
По общему правилу компании сдают бухгалтерскую отчетность в налоговую по окончании года, но для вновь созданных организаций предусмотрен особый порядок (п. 3 ст. 15 Закона от 06.12.2011 № 402‑ФЗ):
- если фирму открыли в период с 1 января по 30 сентября, первая бухгалтерская отчетность подается сразу по окончании первого года работы;
- если фирму открыли в 4 квартале (с 1 октября по 31 декабря), то первая бухгалтерская отчетность сдается по окончании второго года работы, за период со дня создания бизнеса до конца следующего года.
ООО «Ландыш» зарегистрировано в ЕГРЮЛ 24 сентября 2024 года. Первую бухгалтерскую отчетность такая компания сдаст по итогам 2024 года, за период с 24 сентября по 31 декабря 2024.
ООО «Малиновка» зарегистрировано в ЕГРЮЛ 29 ноября 2024 года. Первую бухгалтерскую отчетность такая компания сдаст по итогам 2024 года, за период с 29 ноября 2024 по 31 декабря 2025.
Saby (СБИС) — экосистема для бизнеса:
Как отчитываться, если зарегистрировали компанию (ИП) в период с января по сентябрь
Если зарегистрировали бизнес в 1–3 кварталах, никаких особенностей по отчетности нет, кроме отчетов по НДС. Про эту специфику мы рассказали выше.
График отчетности для ИП, зарегистрированных с 1 января по 30 сентября
Отчет Когда сдавать первую отчетность Налоговая отчетность вновь зарегистрированного ИП в зависимости от применяемой системы налогообложения Декларация по УСН По итогам первого года работы Декларация по форме 3‑НДФЛ для ИП на ОСНО Декларация по ЕСХН Прочая отчетность Декларация по НДС (если нет освобождения по налогу) По итогам первого квартала работы, если бизнес открыли не менее чем за 10 рабочих дней до конца квартала. Иначе — по итогам второго квартала работы Отчетность за работников Сведения о трудовой (иной) деятельности по форме ЕФС‑1 Не позднее одного рабочего дня со дня издания приказа о приеме на работу (заключения гражданско‑правового договора на выполнение работ, оказание услуг) Сведения о взносах на травматизм по форме ЕФС‑1 По итогам первого квартала работы Персонифицированные сведения о физических лицах в налоговую По итогам первого месяца работы. Исключения: март, июнь, сентябрь, декабрь. По итогам этих месяцев отчет не подается, так как сдается РСВ Расчет страховых взносов (РСВ) По итогам первого квартала работы Расчет по форме 6‑НДФЛ По итогам квартала, в котором были выплаты персоналу Сведения о страховом стаже по форме ЕФС‑1 - В течение года — при выходе работника на пенсию, в декретный или детский отпуск по уходу за ребенком до полутора лет.
- По итогам года — при наличии некоторых категорий работников.
Подробнее можете прочитать здесь
График отчетности для компаний, зарегистрированных с 1 января по 30 сентября
Отчет Когда сдавать первую отчетность Налоговая отчетность вновь созданной организации в зависимости от применяемой системы налогообложения Декларация по УСН По итогам первого года работы Декларация по налогу на прибыль для организаций на ОСНО Декларация по ЕСХН Прочая отчетность Декларация по НДС (если нет освобождения по налогу) По итогам первого квартала работы, если бизнес открыли не менее чем за 10 рабочих дней до конца квартала. Иначе — по итогам второго квартала работы Бухгалтерская отчетность По итогам первого года работы Декларация по налогу на имущество организаций (при наличии недвижимого имущества со среднегодовой стоимостью) По итогам первого года работы Отчетность за работников Сведения о трудовой (иной) деятельности по форме ЕФС‑1 Не позднее одного рабочего дня со дня издания приказа о приеме на работу (заключения гражданско‑правового договора на выполнение работ, оказание услуг) Сведения о взносах на травматизм по форме ЕФС‑1 По итогам первого квартала работы Персонифицированные сведения о физических лицах в налоговую По итогам первого месяца работы. Исключения: март, июнь, сентябрь, декабрь. По итогам этих месяцев отчет не подается, так как сдается РСВ Расчет страховых взносов (РСВ) По итогам первого квартала работы Расчет по форме 6‑НДФЛ По итогам квартала, в котором были выплаты персоналу Сведения о страховом стаже по форме ЕФС‑1 - В течение года — при выходе работника на пенсию, в декретный или детский отпуск по уходу за ребенком до полутора лет.
- По итогам года — при наличии некоторых категорий работников.
Подробнее можете прочитать здесь
Как отчитываться, если зарегистрировались в октябре или ноябре
Если зарегистрировали ИП в октябре или ноябре, никаких особенностей по отчетности нет, кроме отчетов по НДС. Про эту специфику мы рассказывали в начале статьи.
Если зарегистрировали компанию в октябре или ноябре, помимо отчетов по НДС, особый порядок будет по бухгалтерской отчетности. Ее нужно сдать впервые по итогам второго года работы.
График отчетности для ИП, зарегистрированных в октябре или ноябре
Отчет Когда сдавать первую отчетность Налоговая отчетность вновь зарегистрированного ИП в зависимости от применяемой системы налогообложения Декларация по УСН По итогам первого года работы Декларация по форме 3‑НДФЛ для ИП на ОСНО Декларация по ЕСХН Прочая отчетность Декларация по НДС (если нет освобождения по налогу) По итогам первого квартала работы, если бизнес открыли не менее чем за 10 рабочих дней до конца квартала. Иначе — по итогам второго квартала работы Отчетность за работников Сведения о трудовой (иной) деятельности по форме ЕФС‑1 Не позднее одного рабочего дня со дня издания приказа о приеме на работу (заключения гражданско‑правового договора на выполнение работ, оказание услуг) Сведения о взносах на травматизм по форме ЕФС‑1 По итогам первого квартала работы Персонифицированные сведения о физических лицах в налоговую По итогам первого месяца работы. Исключения: март, июнь, сентябрь, декабрь. По итогам этих месяцев отчет не подается, так как сдается РСВ Расчет страховых взносов (РСВ) По итогам первого квартала работы Расчет по форме 6‑НДФЛ По итогам квартала, в котором были выплаты персоналу Сведения о страховом стаже по форме ЕФС‑1 - В течение года — при выходе работника на пенсию, в декретный или детский отпуск по уходу за ребенком до полутора лет.
- По итогам года — при наличии некоторых категорий работников.
Подробнее можете прочитать здесь
График отчетности для компаний, зарегистрированных в октябре или ноябре
Отчет Когда сдавать первую отчетность Налоговая отчетность вновь созданной организации в зависимости от применяемой системы налогообложения Декларация по УСН По итогам первого года работы Декларация по налогу на прибыль для организаций на ОСНО Декларация по ЕСХН Прочая отчетность Декларация по НДС (если нет освобождения по налогу) По итогам первого квартала работы, если бизнес открыли не менее чем за 10 рабочих дней до конца квартала. Иначе — по итогам второго квартала работы Бухгалтерская отчетность По итогам второго года работы Декларация по налогу на имущество организаций (при наличии недвижимого имущества со среднегодовой стоимостью) По итогам первого года работы Отчетность за работников Сведения о трудовой (иной) деятельности по форме ЕФС‑1 Не позднее одного рабочего дня со дня издания приказа о приеме на работу (заключения гражданско‑правового договора на выполнение работ, оказание услуг) Сведения о взносах на травматизм по форме ЕФС‑1 По итогам первого квартала работы Персонифицированные сведения о физических лицах в налоговую По итогам первого месяца работы. Исключения: март, июнь, сентябрь, декабрь. По итогам этих месяцев отчет не подается, так как сдается РСВ Расчет страховых взносов (РСВ) По итогам первого квартала работы Расчет по форме 6‑НДФЛ По итогам квартала, в котором были выплаты персоналу Сведения о страховом стаже по форме ЕФС‑1 - В течение года — при выходе работника на пенсию, в декретный или детский отпуск по уходу за ребенком до полутора лет.
- По итогам года — при наличии некоторых категорий работников.
Подробнее можете прочитать здесь
Когда и какую отчетность сдать, если открыли бизнес в декабре
Регистрация бизнеса в последний месяц года влияет на следующие отчеты.
Отчетность компаний и ИП на общем режиме налогообложения (ОСНО). Компании, зарегистрированные в декабре, сдают декларацию по налогу на прибыль по итогам второго года работы, включая в отчет данные за декабрь первого года работы. Аналогичное правило — для предпринимателей в отношении декларации по форме 3‑НДФЛ.
Бухгалтерская отчетность. Для всех компаний, зарегистрированных в декабре, независимо от системы налогообложения, — особый порядок по бухгалтерской отчетности. Впервые ее нужно сдать по итогам второго года работы.
Отчетность по НДС (если нет освобождения по налогу). Для всего бизнеса предусмотрена специфика по отчетам по НДС. Если в 2024 году зарегистрировали фирму (ИП) до 17 декабря, придется сдать первый отчет по НДС сразу за 4 квартал 2024. Если регистрация пришлась в 2024 году на 17 декабря или более позднюю дату, первый отчет по НДС сдавайте по итогам 1 квартала 2025 за период со дня создания бизнеса по 31 марта 2025.
График отчетности для ИП, зарегистрированных в декабре
Отчет Когда сдавать первую отчетность Налоговая отчетность вновь зарегистрированного ИП в зависимости от применяемой системы налогообложения Декларация по УСН По итогам первого года работы Декларация по ЕСХН Декларация по форме 3‑НДФЛ для ИП на ОСНО По итогам второго года работы Прочая отчетность Декларация по НДС (если нет освобождения по налогу) По итогам первого квартала работы, если бизнес открыли не менее чем за 10 рабочих дней до конца квартала. Иначе — по итогам второго квартала работы Отчетность за работников Сведения о трудовой (иной) деятельности по форме ЕФС‑1 Не позднее одного рабочего дня со дня издания приказа о приеме на работу (заключения гражданско‑правового договора на выполнение работ, оказание услуг) Сведения о взносах на травматизм по форме ЕФС‑1 По итогам первого квартала работы Персонифицированные сведения о физических лицах в налоговую По итогам первого месяца работы. Исключения: март, июнь, сентябрь, декабрь. По итогам этих месяцев отчет не подается, так как сдается РСВ Расчет страховых взносов (РСВ) По итогам первого квартала работы Расчет по форме 6‑НДФЛ По итогам квартала, в котором были выплаты персоналу Сведения о страховом стаже по форме ЕФС‑1 - В течение года — при выходе работника на пенсию, в декретный или детский отпуск по уходу за ребенком до полутора лет.
- По итогам года — при наличии некоторых категорий работников.
Подробнее можете прочитать здесь
График отчетности для компаний, зарегистрированных в декабре
Отчет Когда сдавать первую отчетность Налоговая отчетность вновь созданной организации в зависимости от применяемой системы налогообложения Декларация по УСН По итогам первого года работы Декларация по ЕСХН Декларация по налогу на прибыль для организаций на ОСНО По итогам второго года работы Прочая отчетность Декларация по НДС (если нет освобождения по налогу) По итогам первого квартала работы, если бизнес открыли не менее чем за 10 рабочих дней до конца квартала. Иначе — по итогам второго квартала работы Бухгалтерская отчетность По итогам второго года работы Декларация по налогу на имущество организаций (при наличии недвижимого имущества со среднегодовой стоимостью) По итогам первого года работы Отчетность за работников Сведения о трудовой (иной) деятельности по форме ЕФС‑1 Не позднее одного рабочего дня со дня издания приказа о приеме на работу (заключения гражданско‑правового договора на выполнение работ, оказание услуг) Сведения о взносах на травматизм по форме ЕФС‑1 По итогам первого квартала работы Персонифицированные сведения о физических лицах в налоговую По итогам первого месяца работы. Исключения: март, июнь, сентябрь, декабрь. По итогам этих месяцев отчет не подается, так как сдается РСВ Расчет страховых взносов (РСВ) По итогам первого квартала работы Расчет по форме 6‑НДФЛ По итогам квартала, в котором были выплаты персоналу Сведения о страховом стаже по форме ЕФС‑1 - В течение года — при выходе работника на пенсию, в декретный или детский отпуск по уходу за ребенком до полутора лет.
- По итогам года — при наличии некоторых категорий работников.
Подробнее можете прочитать здесь
Критерии электронной отчетности для вновь созданных организаций (ИП)
Есть несколько поводов в обязательном порядке перейти на электронную сдачу отчетности:
- Бухгалтерская отчетность компаний — сдается строго в электронном виде.
- Наличие наемных сотрудников. При найме персонала, скорее всего, придется сдавать отчеты за работников в электронном виде, так как критерий по численности работников для таких отчетов невысок. При 10 и более сотрудниках форма 6‑НДФЛ сдается только в электронном виде, а по РСВ, перссведениям в ФНС и по форме ЕФС‑1 порог чуть выше — 11 и более работников.
- Отчетность по НДС. Исключения, когда можно отчитаться по этому налогу на бумаге, — для узкого круга лиц. Бумажные декларации по НДС могут подавать налоговые агенты, которые работают на специальных налоговых режимах, например, УСН, или освобождены от уплаты НДС. Условие: компания (ИП) не относится к крупнейшим, а среднесписочная численность работников в отчетном периоде не превышает 100 человек. Также компания (ИП) не должна выступать посредником, который выставляет счета‑фактуры от своего имени (п. 3 и 12 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ).
Критерии сдачи отчетности в электронном виде для вновь созданных организаций (ИП)
| Отчет | Кто должен сдавать в электронном виде |
|---|---|
| По применяемому налоговому режиму | |
| Декларация по УСН | Компании (ИП), численность работников которых превышает 100 человек (абз. 4 п. 3 ст. 80 НК РФ) |
| Декларация по налогу на прибыль организаций | |
| Декларация по форме 3‑НДФЛ для предпринимателей на ОСНО | |
| Декларация по ЕСХН | |
| Для работодателей | |
| Расчет по форме 6‑НДФЛ | Компании (ИП), которые выплачивали доход в отчетном периоде 10 и более физлицам (абз. 6 п. 2 ст. 230 НК РФ) |
| Персонифицированные сведения о физических лицах в налоговую | Компании (ИП), которые начисляли доход в отчетном периоде 11 и более физлицам (п. 10 ст. 431 НК РФ) |
| Расчет по страховым взносам (РСВ) | |
Сведения по форме ЕФС‑1:
| Компании (ИП), численность сотрудников которых за отчетный период составляет 11 и более физлиц (абз. 4 п. 2 ст. 8 Закона от 01.04.1996 № 27‑ФЗ) |
| Прочая отчетность | |
| Декларация по НДС |
|
| Бухгалтерская (финансовая) отчетность | Все коммерческие организации (п. 5 ст. 18 Закона от 06.12.2011 № 402‑ФЗ) |
| Декларация по налогу на имущество организаций | Компании (ИП), численность работников которых превышает 100 человек (абз. 4 п. 3 ст. 80 НК РФ) |
Электронная отчетность через Saby (СБИС) — возможность отчитаться быстро, удобно и без ошибок в любые госорганы.
- Программа сформирует персональный календарь отчетности в электронном виде. В нем будут указаны только те отчеты, которые актуальны именно для вас.
- Перед отправкой система проверит отчеты в налоговую, Соцфонд по алгоритмам госорганов и предупредит о возможных ошибках.
- Позволяет отслеживать статус отчета и оперативно узнавать, когда он получен.
Частые вопросы
-
Когда сдавать первую декларацию по УСН, если компанию или ИП зарегистрировали в декабре?
Компании (ИП), которые зарегистрированы в декабре, но применяют спецрежимы (УСН, ЕСХН), первую декларацию по своему спецрежимному налогу сдают за год, в котором созданы (п. 4 ст. 55 НК РФ). Даже если зарегистрировались в последние дни года. Например, дата регистрации ИП на УСН — 27 декабря 2024. Впервые сдать декларацию по УСН такой предприниматель должен за 2024 год. -
Когда сдавать первое уведомление по ЕНП?
Уведомление об исчисленных суммах налогов (взносов) подавайте в общеустановленные сроки. Подробнее об этом документе можно прочитать в статье. -
Какую статистическую отчетность сдавать в первый раз?
Перечень актульных для вашего бизнеса форм можно узнать на сайте Росстата или в бухгалтерской программе, если она синхронизирована с сайтом ведомства. Например, такой функционал реализован в Saby (СБИС). Отчитываться придется в любом случае в электронном виде. О том, как проверить, какую отчетность и когда сдавать в статистику, рассказали здесь. -
Должна ли вновь созданная организация подавать декларацию по налогу на имущество, если облагаемая недвижимость со среднегодовой стоимостью появилась в конце декабря?
Да, подавайте такую декларацию, если работаете на общем режиме налогообложения, сразу по итогам первого года работы, даже если имущество возникло на балансе в конце года (письмо Минфина от 24.02.2012 № 07‑02‑06/28). Например, 27 декабря 2024 года компания на ОСНО поставила на баланс недвижимое имущество по среднегодовой стоимости. Первая декларация по налогу на имущество подается в таком случае за 2024 год.
Компании на УСН платят налог на имущество только по недвижимости с кадастровой стоимостью, а по таким объектам декларация по имуществу не сдается.
Про налог на имущество организаций рассказали подробно в другой статье.
Видеоматериалы по теме
