Кто представляет
Участники налогового мониторинга для ответа на запрос налогового органа об операциях за определенный период времени.
Срок подачи
Конкретные сроки отправки запроса и протокола операций не установлены, но запрос должен направляться участнику не реже одного раза в квартал в течение срока проведения налогового мониторинга за соответствующий период.
Протокол операций формируется автоматически в ответ на полученный запрос налогового органа.
В запросе указываются:
- даты начала и окончания периода, к которому относятся операции;
- реквизиты лица, в отношении которого запрашиваются операции: ИНН и КПП контрагента, регистрационный номер контрагента в стране регистрации (при наличии) и код страны регистрации контрагента-нерезидента (при наличии).
Если в запросе не указаны реквизиты лица, в отношении которого запрашиваются операции, то в протоколе должны отражаться все операции за запрашиваемый период.
Протокол операций представляет собой реестр хозяйственных операций по дате их отражения в бухгалтерском учете. По каждой операции указываются:
- номер, дата и содержание операции;
- итоговая сумма;
- сведения по отражению операции в строках деклараций: код декларации - КНД и ее регистрационный номер, код строки декларации в соответствии с KODID справочника кодов строк налоговых деклараций (КСНД), сумма операции, отраженная в строке декларации;
- данные по первичным учетным документам к проведенной операции в ИС налогоплательщика (при наличии): номер, дата и наименование документа, уникальный идентификатор, присвоенный документу в ИС и код документа по справочнику SPVDOC.
Участник налогового мониторинга может просмотреть все полученные запросы и отправленные протоколы в реестре «Запросы НМ».