Как заполнить расчет, если зарплата начислена в одном отчетном периоде, а выплачена в другом?
В соответствии с порядком заполнения расчета 6-НДФЛ, утвержденным приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, в разделе 1 указываются сроки перечисления и суммы налога, удержанного за последние три месяца отчетного периода. В разделе 2 расчета отражаются суммы начисленного дохода, а также исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
То есть если зарплата за март 2021 года выплачена в апреле и, соответственно, налог удержан тоже в апреле, такая операция должна быть отражена так:
- срок перечисления и сумма удержанного налога (строки 021, 022) - в разделе 1 расчета за полугодие 2021 года,
- сумма начисленного дохода, вычетов и исчисленного налога (строки 110, 112, 130, 140) - в разделе 2 расчета за 1 квартал 2021 года.
Аналогичный порядок действует в отношении иных переходящих выплат:
| Переходящие выплаты | Как заполнить в 6-НДФЛ |
|---|---|
| Зарплата за март выплачена в апреле | Мартовская зарплата и НДФЛ с нее отражаются так:
|
| Зарплата за июнь выплачена в июле | Июньская зарплата и НДФЛ с нее отражаются так:
|
| Зарплата за сентябрь выплачена в октябре | Сентябрьская зарплата и НДФЛ с нее отражаются так:
|
| Зарплата за декабрь выплачена в январе | Декабрьская зарплата и НДФЛ с нее отражаются так:
|
