Какие применяются ставки НДС для юридических лиц?
Для расчета НДС юридические лица применяют несколько основных ставок - 20%, 10%, 7%, 5% и 0%, и несколько расчетных ставок - 20/120, 10/110, 7/107, 5/105, 9,09 и 16,67%, которые используются в зависимости от вида операции (суммы дохода):
- 20% - общая ставка, которая применяется по большинству операций. По этой ставке облагаются операции, которые не указаны в НК РФ как основания для применения других ставок;
- 10% - ставка, по которой налог начисляется при ввозе и реализации отдельных товаров, а также при реализации отдельных услуг. Например, эта ставка применяется при реализации продовольственных, детских или медицинских товаров;
- 7% - применяется субъектами УСН с доходами от 250 до 450 млн. руб.;
- 5% - применяется субъектами УСН с доходами от 60 до 250 млн. руб.;
- 0% - применяется при экспорте и международных перевозках;
- 20/120 или 10/110 - расчетные ставки, которые используются в случаях, когда налоговая база включает НДС. Например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом. Расчетная ставка 20/120 либо 10/110 применяется в зависимости от того, по какой ставке облагается основная операция;
- 7/107 или 5/105 - расчетные ставки, применяемые субъектами УСН в случаях, когда налоговая база включает НДС. Например, при получении авансов в счет предстоящей реализации товаров (работ, услуг);
- 9,09 и 16,67% - особые расчетные ставки, которые применяются в следующих случаях: при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, реализации товаров из ЕАЭС физическим лицам (не ИП) на территории РФ через ЭТП и при оказании иностранными компаниями услуг в электронной форме.
