Сведения о соблюдении международной компанией условий МХК

Титульный лист

В титульном листе отражаются общие сведения об отчете:

• ИНН и КПП МК или МХК, представляющей сведения;
• номер корректировки;
• налоговый период;
• код налогового органа, в который подаются сведения;
• номер контактного телефона;
• подписант: руководитель или уполномоченный представитель;
• дата отчета.

Раздел 1. Сведения о соблюдении условий МХК по налогу на прибыль организаций

Раздел заполняется в отношении каждого условия применения МХК пониженных налоговых ставок.

Если условие выполняется, напротив его проставляется отметка.

Лист А. Сведения о контролирующем лице

Лист А заполняется в отношении лица, являющегося контролирующим лицом МХК.

В поле «Раскрытие информации» выбирается признак раскрытия: на 1 марта 2022 года или на 1 число налогового периода (указывается в случае изменения доли прямого и (или) косвенного участия хотя бы одного контролирующего лица МХК в отчетном (налоговом) периоде после 1 марта 2022 года).

Если контролирующее лицо является иностранной организацией, то заполняется раздел А.1, в котором отражаются следующие сведения:

• цифровой уникальный номер, присваиваемый МХК самостоятельно, например, «ИО-00001»;
• полное наименование иностранной организации в русской и латинской транскрипции;
• цифровой код государства (территории) регистрации (инкорпорации) иностранной организации в соответствии с ОКСМ;
• регистрационный номер (номера) (при наличии), присвоенный иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации), или его аналог;
• код (коды) налогоплательщика (при наличии), присвоенный иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации), или его аналог;
• полный адрес иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации).

Раздел А.2 заполняется в отношении контролирующего лица, которым выступает российская организация. В этом разделе отражаются:

• цифровой уникальный номер, присваиваемый МХК самостоятельно, например, «РО-00001»;
• полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительном документе;
• основной государственный регистрационный номер организации (ОГРН);
• ИНН и КПП российской организации, присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения.

В случае, если контролирующим лицом признается физическое лицо, то сведения в отношении такого лица указываются в разделе А.3. В данном разделе указываются:

• цифровой уникальный номер, присваиваемый МХК самостоятельно, например, «ФЛ-00001»;
• ИНН в отношении физических лиц - граждан РФ;
• ФИО, пол, дата и место рождения, гражданство;
• цифровой код страны в отношении физических лиц - иностранных граждан;
• реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица;
• реквизиты документа, подтверждающего регистрацию физического лица по месту жительства (месту пребывания);
• код (коды) физического лица в качестве налогоплательщика в государстве (на территории) регистрации или аналог (для иностранного гражданина) (при наличии);
• код государства (территории) регистрации в качестве налогоплательщика (для иностранного гражданина) (при наличии);
• адрес места жительства (в т.ч. почтовый индекс) в стране постоянного проживания иностранного гражданина (лица без гражданства) (при наличии);
• цифровой код страны места жительства (места пребывания) физического лица в соответствии с ОКСМ.

Если контролирующими лицами МХК признается несколько лиц, то в отношении каждого такого лица заполняется соответствующий раздел листа А.

Лист Б. Основания для признания лица контролирующим лицом МХК

В листе Б указывается информация, касающаяся оснований для признания лица контролирующим лицом.

Если сведения заполняются международной компанией, то выбираются код (коды) оснований: 201 - 205.

В поле «Доли участия (%)» указываются:

• доля прямого единоличного участия лица в МХК, в том числе в случае, если единоличное участие лица является смешанным (прямым и косвенным). Доля указывается только при выборе кода основания «201». Если лицо не осуществляет прямого единоличного участия в МХК, доля не указывается;
• доля косвенного единоличного участия лица в МХК. Доля указывается только при выборе кода основания «202». Если лицо не осуществляет косвенного единоличного участия в МХК, доля не указывается;
• общая величина доли единоличного прямого и косвенного участия лица в МХК, если такое участие смешанное. Доля указывается только при выборе кода основания «203». Если лицо не осуществляет смешанного участия в МХК, доля не указывается;
• доля участия лица в МХК совместно с супругом(-ой) и (или) несовершеннолетними детьми. Доля указывается только при выборе кода основания «204». Если лицо не осуществляет участия в МХК совместно с супругом(-ой) и (или) несовершеннолетними детьми, доля не указывается;
• описание оснований для признания лица контролирующим лицом МХК.

Если сведения заполняются российской организацией, то выбираются код (коды) оснований: 301 - 304.

В поле «Описание оснований» дается описание оснований для признания лица контролирующим лицом МХК.

Лист Б заполняется отдельно в отношении каждого лица, указанного в разделах А.1, А.2 и А.3 листа А.

Лист В. Раскрытие порядка участия в МК (МХК)

Лист В заполняется в отношении контролирующего лица, которое принимает косвенное участие в МХК. В нем последовательно указываются лица, через которые реализовано косвенное участие в МХК для каждой последовательности косвенного участия контролирующего лица.

В поле «Доля косвенного участия (%)» указывается сумма выраженных в процентах долей косвенного участия лица в МХК по всем последовательностям участия в данной международной холдинговой компании.

В подразделе «Раскрытие участия в международной компании» указываются:

• номер последовательности косвенного участия контролирующего лица в МХК, который присваивается самостоятельно. В случае, если последовательностей несколько, то в отношении каждой из них заполняется отдельно Лист В, в котором каждой последовательности присваивается свой номер, начиная с 1;
• выраженная в процентах доля косвенного участия лица в МХК по данной последовательности участия;
• все участники последовательности по порядку. Первым в последовательности указывается лицо - участник, в котором контролирующее лицо владеет долей прямого участия (в том числе иностранная структура без образования юридического лица), через которое реализовано косвенное участие в МХК в данной последовательности. Последним участником указывается МХК, косвенное участие контролирующего лица в которой раскрывается.

В полях «Номер участника» указывается номер участника последовательности, который может принимать следующие значения:

• УИ-NNNNN в отношении иностранных организаций;
• УР-NNNNN в отношении российских участников;
• УС-NNNNN в отношении иностранных структур без образования юридического лица;
• в отношении последнего участника в последовательности: МК-00000 (МК), РК-00000 (МХК).

В полях «Доля прямого участия (в %)» указывается:

• в отношении первого участника последовательности - доля прямого участия контролирующего лица;
• в отношении каждого следующего участника последовательности - доля прямого участия предыдущего участника последовательности в последующем лице - участнике последовательности.

Поле «Доля косвенного участия (в %)» в отношении первого участника последовательности не заполняется, в отношении каждого следующего участника указывается доля косвенного участия контролирующего лица в каждом последующем лице - участнике последовательности.

Лист Г. Сведения об участниках последовательности косвенного участия

В листе Г отражаются сведения в отношении лиц, являющихся участниками последовательности косвенного участия контролирующего лица в МХК, указываемых в Листе В в поле «Номер участника».

Если участником последовательности является иностранная организация, то заполняется раздел Г.1, в котором отражаются сведения об этой иностранной организации:

• номер, присваиваемый в отношении каждого лица - участника последовательности;
• номер последовательности косвенного участия, указанный в Листе В;
• полное наименование иностранной организации в русской и латинской транскрипции;
• код государства (территории) регистрации (инкорпорации) иностранной организации в соответствии с ОКСМ;
• регистрационный номер (номера) (при наличии), присвоенный иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации), или его аналог;
• код (коды) налогоплательщика (при наличии), присвоенный иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации), или его аналог;
• полный адрес иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации).

Раздел Г.2 заполняется в отношении участника, которым выступает российская организация. В данном разделе указываются:

• номер, присваиваемый в отношении каждого лица - участника последовательности;
• номер последовательности косвенного участия, указанный в Листе В;
• полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительном документе;
• основной государственный регистрационный номер организации (ОГРН);
• ИНН и КПП российской организации, присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения.

В случае, если участником последовательности признается иностранная структура без образования юридического лица, то сведения в отношении такого участника указываются в разделе Г.3. В разделе указываются следующие сведения:

• номер, присваиваемый в отношении каждого лица - участника последовательности;
• номер последовательности косвенного участия, указанный в Листе В;
• организационная форма иностранной структуры (например, фонд, партнерство и др.);
• полное наименование иностранной структуры в русской и латинской транскрипции;
• дата учреждения иностранной структуры или дата ее регистрации в стране учреждения в случае, если осуществлялась регистрация иностранной структуры;
• код государства (территории) учреждения (регистрации) иностранной структуры;
• регистрационный номер (иной идентификатор) иностранной структуры в государстве (на территории) учреждения (регистрации) или его аналог;
• иные сведения, идентифицирующие иностранную структуру (при наличии).

Раздел 2. Доходы и расходы МХК в течение отчетного периода по налогу на прибыль организации

Значение показателей в строках раздела 2 указываются в рублях, за исключением строк 150 и 180, которые указываются в процентах.

По строке 010 указывается общая сумма доходов МХК, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций за отчетный (налоговый) период.

По строке 020 отражается общая сумма доходов, полученных МХК от пассивной деятельности, в строках 030-140 дается расшифровка этих доходов:

• сумма доходов в виде дивидендов;
• доходы, полученные в результате распределения прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации;
• процентные доходы от долговых обязательств любого вида, включая облигации с правом на участие в прибылях и конвертируемые облигации;
• доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности;
• доходы от реализации акций (долей) и (или) уступки прав в иностранной организации, не являющейся юридическим лицом по иностранному праву;
• доходы по операциям с производными финансовыми инструментами;
• доходы от реализации недвижимого имущества;
• доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, в том числе доходы от лизинговых операций, за исключением доходов от предоставления в аренду или субаренду морских судов, судов смешанного (река - море) плавания или воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках, от предоставления в аренду или субаренду подземных хранилищ газа и трубопроводов, используемых для транспортировки углеводородов;
• доходы от реализации (в том числе погашения) инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов;
• доходы от оказания консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, а также от проведения НИОКР;
• доходы от услуг по предоставлению персонала;
• сумма иных доходов.

По строке 150 отражается доля пассивных доходов в общей сумме доходов, которая рассчитывается так:

стр. 150 = стр. 020 / стр. 010 * 100

По строке 160 отражается общая сумма понесенных МХК расходов.

По строке 170 указывается сумма понесенных МХК расходов на приобретение товаров (работ, услуг) на территории РФ.

По строке 180 отражается доля расходов на приобретение товаров (работ, услуг) на территории РФ в общей сумме расходов, которая рассчитывается так:

стр. 180 = стр. 170 / стр. 160 * 100

Лист Д. Сведения об офисных помещениях

Лист Д заполняется в отношении офисных помещений общей площадью не менее 50 кв. метров, находящихся в пределах территории САР.

По офисным помещениям, принадлежащим МХК на праве собственности заполняется лист Д1, в котором в отношении каждого помещения указываются:

• наименование объекта недвижимого имущества;
• кадастровый номер недвижимого имущества;
• площадь объекта.

По офисным помещениям, принадлежащим МХК не на праве собственности. А на ином законном основании заполняется лист Д2, в котором в отношении каждого помещения указываются:

• наименование объекта недвижимого имущества;
• кадастровый номер недвижимого имущества;
• площадь объекта;
• основание.