Кто должен сдавать отчет
Все негосударственные пенсионные фонды (НПФ).
Срок сдачи отчета
Отчет в налоговые органы нужно представить в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного (календарного) года, т.е. не позднее 31 марта следующего года.
Какие разделы заполнять
Отчет о движении имущества, составляющего пенсионные резервы и накопления НПФ, состоит из 5 разделов. Негосударственные пенсионные фонды заполняют все разделы отчета.
Проверка отчета
Когда отчет будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь .
В заголовочной части отчета автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС» указываются следующие сведения:
- период, за который он составляется;
- номер корректировки (если отчет первичный, то указывается «0»);
- название организации и ИНН;
- код по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
- вид экономической деятельности и код данного вида (ОКВЭД);
- организационно-правовая форма собственности и код (ОКОПФ);
- единица измерения, в которой составлен отчет и ее код (ОКЕИ).
В разделах I и III приводятся сведения о движении средств пенсионных резервов и накоплений за отчетный (графа 3) и предыдущий (графа 4) годы. В разделах II и IV указываются данные о движении имущества, составляющего пенсионные резервы и накопления за отчетный год. В справке к разделам I и III раскрывается состав активов, приобретенных за счет средств пенсионных резервов и накоплений и обязательств, возникающих у фонда в связи с размещением средств пенсионных резервов и инвестированием средств пенсионных накоплений, на конец отчетного года и на конец предыдущего года.
В отчете имеются поля «Дополнительно по наименованиям», которые являются необязательными для заполнения, но позволяют в случае необходимости отразить дополнительные показатели.
I. Пенсионные резервы
Наименование показателя | Код строки | Что отражается | Порядок отражения |
---|---|---|---|
Остаток средств пенсионных резервов на начало отчетного года | 010 | Остаток всех пенсионных резервов на 1 января года | стр. 010 = стр. 011 + стр. 012 (рассчитывается автоматически) |
в том числе: резервы покрытия пенсионных обязательств | 011 | Остаток средств резерва покрытия пенсионных обязательств | Кредитовое сальдо по счету 96 (субсчет «Резервы покрытия пенсионных обязательств») |
страховой резерв | 012 | Остаток средств страхового резерва | Кредитовое сальдо по счету 96 (субсчет «Страховой резерв») |
Направлено на формирование пенсионных резервов | 020 | Сумма средств, направленных на формирование пенсионных резервов | стр. 020 = стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060 (рассчитывается автоматически) |
пенсионные взносы | 030 | Сумма поступивших пенсионных взносов для формирования пенсионных резервов | Дебетовый оборот по счету 72 (субсчет «Расчеты по пенсионным взносам») в корреспонденции со счетом 96 (субсчет «Резервы покрытия пенсионных обязательств») |
доход oт размещения пенсионных резервов, направленный на пополнение: | 040 | Общая сумма дохода от размещения пенсионных резервов | стр. 040 = стр. 041 + стр. 042 (рассчитывается автоматически) |
резервов покрытия пенсионных обязательств | 041 | Доход, направленный на пополнение резерва покрытия пенсионных обязательств | Дебетовый оборот по счету 84 в корреспонденции со счетом 96 (субсчет «Резервы покрытия пенсионных обязательств») |
страхового резерва | 042 | Доход, направленный на пополнение страхового резерва | Дебетовый оборот по счету 84 в корреспонденции со счетом 96 (субсчет «Страховой резерв») |
целевые средства, направленные на формирование страхового резерва | 050 | Сумма целевых средств, направленных на формирование страхового резерва | Дебетовый оборот по счету 86 (в части целевых средств) в корреспонденции со счетом 96 (субсчет «Страховой резерв») |
средства для обеспечения уставной деятельности фонда, направленные на формирование страхового резерва | 060 | Сумма средств для обеспечения уставной деятельности фонда, направленных на формирование страхового резерва | Дебетовый оборот по счету 84 (в части дохода от инвестирования средств для обеспечения уставной деятельности) в корреспонденции со счетом 96 (субсчет «Страховой резерв») |
Справочно: остатки денежных средств на пенсионных счетах вкладчиков (участников) фонда, образовавшиеся после осуществления выплаты выкупной суммы и направленные на формирование страхового резерва | 070 | Сумма остатков денежных средств вкладчиков, направленных на формирование страхового резерва | Дебетовый оборот по счету 96 (в части остатков денежных средств) в корреспонденции со счетом 96 (субсчет «Страховой резерв») |
Израсходовано средств пенсионных резервов в отчетном году | 080 | Сумма всех израсходованных средств пенсионных резервов | стр. 080 = стр. 090 + стр. 100 (рассчитывается автоматически) |
негосударственные пенсии | 090 | Сумма пенсионных резервов, направленная на выплату негосударственных пенсий | Дебетовый оборот по счету 96 в корреспонденции со счетом 74 (субсчет «Расчеты по пенсионным выплатам») |
выкупные суммы и выплаты правопреемникам | 100 | Сумма пенсионных резервов, израсходованная на выплаты выкупных сумм и наследникам | Дебетовый оборот по счету 96 в корреспонденции со счетом 74 (в части выкупных и наследуемых сумм) |
Остаток средств пенсионных резервов на конец отчетного года | 120 | Остаток всех пенсионных резервов на31 декабря года | стр. 120 = стр. 010 + стр. 020 – стр. 080 стр. 120 = стр. 121 + стр. 122 (рассчитывается автоматически) |
в том числе: резервы покрытия пенсионных обязательств | 121 | Остаток средств резерва покрытия пенсионных обязательств | Кредитовое сальдо по счету 96 (субсчет «Резервы покрытия пенсионных обязательств») |
страховой резерв | 122 | Остаток средств страхового резерва | Кредитовое сальдо по счету 96 (субсчет «Страховой резерв») |
II. Движение имущества, составляющего пенсионные резервы
В разделе II сведения о движении имущества приводятся следующим образом:
- графа 3 – остатки на начало отчетного года;
- графа 4 – поступило имущества в отчетном году;
- графа 5 – выбыло имущества за отчетный год;
- графа 6 - остатки на конец отчетного года.
При этом графа 6 рассчитывается автоматически по формуле:
гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 – гр. 5
III. Пенсионные накопления
IV. Движение имущества, составляющего пенсионные накопления
В разделе IV сведения о движении имущества приводятся следующим образом:
- графа 3 – остатки на начало отчетного года;
- графа 4 – поступило имущества в отчетном году;
- графа 5 – выбыло имущества за отчетный год;
- графа 6 - остатки на конец отчетного года.
При этом графа 6 рассчитывается автоматически по формуле:
гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 – гр. 5
V. Справка к разделам I и III
При заполнении раздела V сведения об активах и обязательствах раскрываются раздельно по имуществу, находящемуся в доверительном управлении, и имуществу, размещаемому фондом самостоятельно. В этой связи следует учитывать, что данные, заполняемые по графам 3 и 6 должны равняться соответственно суммам граф 4 и 5, 7 и 8, т.е.
гр. 3 = гр. 4 + гр. 5
гр. 6 = гр. 7 + гр. 8